(поточних) актівов1, 191,72 Період обороту оборотних (поточних) актівов303209РАСЧЕТ «ЧИСТОГО ЦИКЛУ» Оборот запасів матеріалов4, 95,0 Оборот незавершеного проізводства16, 66,5 Оборот готової продукції та Товарів0, 00,0 Оборот дебіторської задолженності221, 7173,9 Оборот інших оборотних актівов62, 120,5 «Витратний цикл» 305,4205,8 Оборот кредиторської задолженності107, 525,0 Оборот розрахунків з бюджетом та персоналом13, 623,2 Оборот інших короткострокових обязательств20, 09,6 «Кредитний цикл» 141,157,8 «Чистий цикл» 164,3148,0 оборотності стосовно індивідуальної БАЗАМОборот запасів матеріалов8, 28,3 Оборот незавершеного проізводства26, 210,2 Оборот готової продукції та Товарів0, 00,0 Оборот дебіторської задолженності221, 7173,9 Оборот інших оборотних актівов40, 021,5 Оборот кредиторської задолженності117, 227,2 Оборот розрахунків з бюджетом та персоналом14, 524,6 Оборот інших короткострокових обязательств21, 010,1
Аналіз оборотності дозволяє охарактеризувати ефективність управління активами компанії і його вплив на фінансове становище компанії.
На кінець аналізованого періоду оборотність всіх активів становить 1,619. що відповідає періоду обороту всіх активів 222 днів. Для оборотних активів період становить 209 днів, період обороту необоротних активів 13 днів.
При розрахунку періодів обороту по відношенню до виручки від реалізації особливе значення мають три основні показники: період обороту поточних активів (без урахування грошових коштів), період обороту поточних пасивів (без урахування кредитів) і різниця між зазначеними значеннями .
Рисунок 10 - Періоди оборотів поточних активів і пасивів
Період обороту оборотних активів за винятком грошових коштів - «витратний цикл». Чим більше витратний цикл, тим більший період часу гроші «пов'язані» в поточних активах.
Період обороту всіх поточних пасивів за винятком короткострокових кредитів - «кредитний цикл». Чим більше «кредитний цикл», тим ефективніше підприємство використовує можливість фінансування діяльності за рахунок учасників виробничого процесу.
Різниця між витратним циклом і кредитним циклом отримала назву «чистий цикл». Чистий цикл - показник, що характеризує організацію фінансування виробничого процесу.
На кінець аналізованого періоду «витратний цикл» компанії склав 206 днів. На кінець аналізованого періоду «кредитний цикл» компанії склав 58 днів. На кінець аналізованого періоду «чистий цикл» компанії склав 148 днів.
Для характеристики управління окремими елементами оборотних активів і короткострокових зобов'язань виконаний розрахунок періодів обороту до індивідуальних баз.
Період обороту виробничих запасів, що характеризує середню тривалість зберігання виробничих запасів на складі, становить 8 днів.
Період обороту незавершеного виробництва, що характеризує тривалість циклу виробництва продукції, становить 10 днів. Компанія виробляє продукцію з середнім циклом виготовлення.
Період обороту дебіторської заборгованості, що характеризує середній термін оплати покупцями виставлених рахунків, становить 174 днів.
Період обороту кредиторської заборгованості, що характеризує період оплати рахунків постачальникам з боку самої компані...
