Вплив фактора = 8901 - 6219 = 2682
Ком расх = 165980-152482-5200-2074 +10259-8913-1325 = 6245
Вплив фактора = 6245 - 6219 = 26
Упр расх = 165980-152482-5226-1990 +10259-8913-1325 = 6303
Вплив фактора = 6303 - 6219 = 84
Інші доходи = 165980-152482-5226-2074 +11600-8913-1325 = 7560
Вплив фактора = 7560 - 6219 = 1341
Інші витрати = 165980-152482-5226-2074 +10259-9400-1325 = 5732
Вплив фактора = 5732 - 6219 = -487
Податок на прибуток = 165980-152482-5226-2074 +10259-8913-1420 = 6124
Вплив фактора = 6124 - 6219 = -95
З розрахунків видно, що основний вплив на відхилення планових даних від фактичних надавали: виручка від реалізації і собівартість готової продукції.
3.2 Собівартість та оподаткування
При розгляді собівартості реалізованої продукції за основними економічними елементам (таблиця 14) видно, що на кінець аналізованого періоду відбулося збільшення вартості реалізованої продукції - на 97750 тис. руб. (178,60%). На зростання обсягів собівартості вплинули наступні фактори: розширення обсягів діяльності, а також збільшення вартості сировини, енергоносіїв і інших факторів виробництва.
Найбільший питому вагу в структурі собівартості, як на початок, так і на кінець аналізованого періоду займають витрати на оплату праці та матеріальні витрати. Так на кінець 2009 року питома вага матеріальних витрат становить 64,89%. При цьому в порівнянні з кінцем 2007 року питома вага матеріальних витрат значно збільшився - на 26,08%.
Частка нарахованих фонду оплати праці і ЄСП - 18,25 і 6,98% відповідно. Питомі ваги інших економічних елементів незначні. При цьому в порівнянні з кінцем 2007 року частка фонду оплати праці і ЕСН скоротилися на 12,89 і 9,48% відповідно. p> Питомі ваги основних економічних елементів і їх динаміка в загальній структурі собівартості невеликі. Виходячи з цього продукцію підприємства можна вважати трудо-і матеріаломісткою. p> При розгляді динаміки і структури податкових платежів організації (таблиця 15) видно, що за аналізований період відбулося значне збільшення сум податкових платежів. Підприємство сплачує такі податки: ПДВ, податок на прибуток, ЄСП, податок на майно. Найбільшу вагу в структурі податкових платежів займають ЕСН і ПДВ (73,53 і 12,46% на кінець 2009 року відповідно). У структурі податкових платежів значних коливань в розглянутому періоді не відзначалося.
3.3 Напрями зростання ефективності діяльності
Результати оцінки діяльності показують, що, незважаючи на наявні проблеми, помітна позитивна тенденція до зростання основних фінансових показників, показників платоспроможності, фінансової стійкості, рентабельності та ділової активності.
На 2010 рік зростання виручки від реалізації по ТОВ В«КаскадВ» можливий за рахунок:
- збільшення обсягів діяльності;
- розширення асортименту продукції;
- вихід н...
