з видобуванням корисних копалин, - 1350 руб.
Загальна сума прямих витрат за всіма видами діяльності за податковий період - 83500 руб.
Лист ФНС від 16 липня 2009р. № ШС - 22 - 3/573 @ В«Про даних, необхідних для обчислення ПВКК в щодо нафти за липень 2009 В»
ФНС доводить для використання в роботі дані, які застосовуються для розрахунку ПВКК щодо нафти за липень 2009 р. Середній рівень цін нафти сорту В«ЮрансВ» на середземноморському і роттердамському ринках нафтової сировини - 68,22 дол США за барель.
Середній значення курсу долара США до рубля РФ встановлено ЦБ РФ, за всі дні податкового періоду 31,0270; значення коефіцієнта Кц = 6,3267.
По першому ділянці надр (ХМН 12345 НЕ) межа для нормативних втрат складе: (20 +15) * 5% = 11,25
Фактичні втрати перевищують даний межа, тому в графі розділу 2 таблиці В«Дані про кількості видобутої корисної копалини по ділянках надр В». А за кодом 4000 (Оподаткування по общеустановленной податковій ставці без застосування коефіцієнта 0,7 гр.5) у графі 6 організація повинна записати 213,75 т. (210Т + 15т - 11,25 т). Ця кількість фактично видобутої корисної копалини і наднормативні втрати.
Ступінь виробленості запасів ділянки надр становить 0,88 (2200000 т./2500 000т.). Це значення перевищує рівень 0,8. На підставі п.4 ст. 342 НК РФ значення коефіцієнта Кв по даній ділянці розраховується так:
Кв = 3,8-3,5 * Nо/V, де
Nо - сума накопиченої видобутку нафти на конкретній ділянці надр (вкл. втрати при видобутку) за даними держ. балансу запасів корисних копалин, затверджених у році, попереднім році податковою періоду.
V - початкові видобувні запаси нафти, затверджені в установленому порядку з урахуванням приросту та списання запасів нафти.
Кв = 3,8-3,5 * (2 200 000/2 500 000) = 0,72. br clear=all>
Це значення відображається за графі 7 таблиці розділу 2.
На другому ділянці надр (ХМН 34567 НЕ) ступінь виробленості дорівнює 810 000т/880 000т = 0,92 (> 0,8). p> Відповідно так само, як і по першої ділянки надр, застосовуватиметься понижуючий коефіцієнт Кв, який складе 0,5784. (3,8 - 3,5 * (810 000т/880 000т)). p> Оскільки пошук і розвідка зазначеного родовища були здійснені за рахунок коштів організації при розрахунку податків буде використовуватися коефіцієнт 0,7.
Нормативний межа втрат по даному родовищу складе:
(220т + 10т) * 4% = 9,2 т.
Фактичні втрати перевищують даний межа, тому в гр. 4 за кодом 1010 вказується 9,2 т.
У графі 5 вказується код підстави оподаткування за общеустановленной ставкою - 2000 (Оподаткування із застосуванням коефіцієнта 0,7). За гр. 6 відображаються кількість фактично видобутої нафти - 220 т.
За нафти, видобутої на третьому ділянці надр за ліцензією ІРК 23456 НЕ застосовується пільга у Відповідно до підпункту 8 п.1 ст. 342 НК РФ. Код підстави оподаткування в даному випадку - 1065. За даним кодом відо...
