ведена нова форма, «Пояснення до бухгалтерського балансу і звіту про прибутки і збитки», то зупинимося на цій формі більш докладно.
2.3 Пояснення до бухгалтерського балансу і звіту про прибутки і збитки
У формі «Пояснення до бухгалтерського балансу і звіт про прибутки і збитки» містяться показники, які розшифровують звітні дані бухгалтерського балансу і звіту про прибутки і збитки, в поясненні міститься інформація про рух окремих видів основних засобів, запасів , дебіторської та кредиторської заборгованості, витрати на виробництво, оціночні зобов'язання, державна допомога, та як нематеріальні активи, фінансові вкладення та забезпечення зобов'язань відсутні, то в поясненні організації ГУП «ЖКГ ННЦ СО РАН» ці статті не заповнюються (Додаток І).
Хочеться зауважити, що пояснення можна оформляти як в табличному, так і текстовому вигляді. Організація ГУП «ЖКГ ННЦ СО РАН» надає пояснення в табличному вигляді.
Почнемо з розділу, який має місце в даній організації - основні засоби. В організації є: будівлі, споруди та передавальні пристрої, машини та обладнання, транспортні засоби, виробничий і господарський інвентар, де відображено так само надходження і вибуття всіх основних засобів, вибуття показується в круглих дужках, дані для заповнення взяті з аналітичного обліку за рахунком 01 , окремо вказується сума амортизації основних засобів на початок і на кінець року (сальдо по кредиту рахунку 02 «Амортизація основних засобів»), в наступному пункті вказані незавершене капітальне вкладення: об'єкти незавершеного будівництва, на кінець періоду сума по об'єктах незавершеного будівництва, а саме ательє , напірного колектора та продовольчого магазину, становить 45303 тис. руб., відбулося збільшення вартості теплиці за рахунок реконструкції на суму 170 тис. руб.
На 31 грудня 2011р. передано в оренду основних засобів, що значаться на балансі на суму 524 тис. руб.
У розділі, який відображає наявність і рух запасів, відбивається їх надходження і вибуття, собівартість на початок і кінець 2010р., 2011р., а саме: сировина і матеріали на суму 3876 тис. руб. на кінець 2011р., паливо і запасні частини на суму 706 тис. руб. на кінець 2011р. та інші матеріали на суму 1428 тис. руб. на кінець 2011р., запасів у заставі немає.
У розділі «Дебіторська та кредиторська заборгованість», зокрема короткострокова дебіторська та кредиторська заборгованості, відображається інформація про дебіторську заборгованість організації, врахованої на рахунках: 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», субрахунок 02 «Розрахунки за авансами виданими », 62« Розрахунки з покупцями і замовниками », субрахунок 02« Аванси отримані », 71« Розрахунки з підзвітними особами », 73« Розрахунки з персоналом за іншими операціями », 75« Розрахунки з засновниками », 76« Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами », 68« Розрахунки з податків і зборів », 69« Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення ».
Прострочена кредиторська і дебіторська заборгованості відсутні.
У розділі «Витрати на виробництво» відображаються суми витрат, проведених організацією: матеріальні витрати (оборот по кредиту рах?? Та 10), на кінець 2011р. сума становить 655 010 тис. руб., витрати на оплату праці (оборот по кредиту рахунку 70), на кінець 2011р...
