язь» в 2013 році склала 14263 тис. руб. (Але по рядку 210 відображається сума 14003, т.к. 260 тис. руб. Ще не надійшли від покупців).
Рядок 220 це витрати, зроблені протягом календарного року, але склад витрат є закритим і можна врахувати лише ті витрати, що вказані в пункті 1 статті 346.16 Податкового кодексу РФ, а також кожен з витрат можна офіційно врахувати , тільки якщо він одночасно задовольняє таким вимогам: економічно виправданий; документально підтверджений; спрямований на отримання доходу (після підсумовування всіх витрат ТОВ «Витязь» отримали суму 10 125 тис. руб. (тому що в розрахунок не прийняли вартість матеріалів отриманих, витрачених але ще не оплачених постачальнику, а також штрафи).
У рядку 230 треба показати суму збитку минулих років, який зменшував податкову базу, так за підсумками минулих звітних періодів у ТОВ «Витязь» збитку не було.
По рядку 240 відбивається податкова база, якщо виконується така умова: рядок 210 - рядок 220 - рядок 230> 0, це означає, що в поточному році доходи виявилися більше витрат (3878069 крб.). У рядку 260 потрібно показати суму спрощеного податку, нарахованого за рік. Він розраховується за формулою: Рядок 240 х Ставка податку 15%. Але при цьому треба обов'язково порахувати мінімальний податок. Отримані суми порівняти між собою, тому до бюджету перераховується той податок, сума якого більше. Мінімальний податок=Доходи, отримані за рік (виручка + позареалізаційні доходи) * 1%
У Розділі 1 по рядку 001 відбивається код об'єкта оподаткування код «2». Рядок 010 в цьому рядку треба відобразити код ОКТМО, класифікатор ОКАТО вже не діє - з 2014 року застосовується класифікатор ОКТМО тільки форму декларації ще не поновили.
Рядок 020 «Код бюджетної класифікації» для об'єкта «доходи мінус витрати» код такий: 182 1 05 01021 01 1000 110 він вписується в рядок 020.
Рядок 060. Тут треба відобразити суму нарахованого спрощеного податку за рік з урахуванням суми авансового платежу, але в 2013 році організація не платила авансові платежі і тому дані рядка 030-050 не заповнює, а сума по рядку 060 буде дорівнює рядку 260 Розділу 2.
Розрахуємо мінімальний платіж: 14003105 * 1%=140 031, т.о. 581710> 140031, отже, заплатити в бюджет ТОВ «Витязь» необхідно податок у сумі 581 710 руб ..
До 1 квітня подаються дані про доходи працівників за 2013 за формою 2-ПДФО крім довідок треба заповнити та подати реєстру відомостей про доходи фізичних осіб за формою, затвердженою в Додатку № 1 до Порядку, затвердженого наказом ФНС Росії від 16 вересня 2011 року № ММВ - 7-3/576. Реєстр заповнюється у двох примірниках і строго в паперовому вигляді.
На кожного працівника заповнюється одна довідка за всіма доходами, навіть якщо деякі співробітники отримували доходи, що оподатковуються за різними ставками. У формі 2-ПДФО відображаються всі доходи за 2013 рік, навіть якщо їх виплатили в 2014 році. У рядки 5.1-5.5 довідки відображається загальна сума доходу, податкова база і ПДФО, який розрахували, утримали і направили до бюджету. Податок на доходи фізичних осіб треба платити в бюджет в той же день, коли організація перераховує гроші на рахунки працівників або отримує кошти в банку для видачі з каси (груднева заробітна плата включається до загальної суми доходів за 2013). Ці дані ві...
