ітну дату наступні окремі форми звітності: звіт про фінансове становище; звіт про прибутки і збитки; звіт про сукупний дохід; звіт про зміни в капіталі; звіт про рух грошових коштів; примітки до фінансової звітності за МСФЗ, включаючи короткий опис основних елементів Облікової політики, інші пояснювальні примітки;
консолідовані форми групової звітності за МСФЗ, що складаються банком в цілях підготовки консолідованої фінансової звітності групи Внєшекономбанку;
публіковану квартальну консолідовану фінансову звітність, підготовлену відповідно до вимог МСФЗ, що включає складені на звітну дату наступні окремі форми звітності: звіт про фінансовий стан і звіт про прибутки і збитки.
За такою ознакою, як періодичність складання банківська звітність підрозділяється на поточну (проміжну) і річну. Поточна звітність може складатися з певною періодичністю: щодня, щотижня, по декадах, за місяць, квартал або півріччя. Вона може містити дані за вказані часові інтервали або з наростаючим підсумком. Річна звітність складається за звітний (фінансовий) рік, який є календарним роком.
За ступенем узагальнення звітних даних банку розрізняють звітність індивідуальну, зведену, консолідовану.
За призначенням виділяють внутрішню і зовнішню звітність. Внутрішня звітність призначена для використання самими банками в процесі прийняття ними управлінських Рішень. Зовнішня - служить джерелом інформації для зовнішніх користувачів і дозволяє ними отримати уявлення про фінансову стійкість банку, результатах його фінансової та господарської діяльності, ліквідності. Зовнішня звітність в міжнародній практиці підлягає обов'язковій публікації в засобах масової інформації, спеціальних виданнях і буклетах і називається публічною. Перед опублікуванням банківська звітність піддається обов'язковій аудиторській перевірці, мета якої полягає в підтвердженні достовірності звітних даних.
Основним фінансовим звітом банку є річний звіт. Він включає: бухгалтерський баланс (форма № 1); звіт про прибуток і збитки (форма № 2); звіт про зміни в капіталі; звіт про рух грошових коштів; примітки; облікову політику; пояснювальну записку.
Річна консолідована фінансова звітність за МСФЗ складається за звітний період: з 1 січня по 31 грудня (включно) відповідного звітного року.
З метою підготовки звітності становить ФГО за наступні звітні періоди відповідного звітного року:
з 1 січня по 31 березня (включно);
з 1 січня по 30 червня (включно);
з 1 січня по 30 вересня (включно);
з 1 січня по 31 грудня (включно).
Суттєвість інформації, що подається у фінансовій звітності за МСФЗ, має якісну і кількісну сторони.
Якісна сторона увазі здатність інформації впливати на економічні рішення зацікавлених користувачів звітності, виходячи з характеру і змісту подій та операцій.
Кількісна сторона виражається у прийнятті кількісних критеріїв та граничних показників, що використовуються при формуванні відповідальними особами професійних суджень у процесі підготовки фінансової звітності за МСФЗ.
Основною формою поточної бухгалтерської звітності в банку є щоденний баланс оборотів і залишків по балансових і позабалансових рахунках (щоденний баланс). Щоденний баланс перевіряється і підписується керівником, головним бухгалтером або особами, ними уповноваженими. У щоденному балансі відображаються обороти по дебету і кредиту за день, вихідні залишки по активу і пасиву по кожному балансовим рахунком 4 порядку з проміжним?? підсумками по балансовими рахунками 3 і 2 порядків. У балансі виводяться підсумки по кожному класу балансу і в цілому по банку.
Звіт про прибуток і збитки складається за основними видами доходів і витрат, згрупованих за їх характером, тобто процентні доходи і витрати, комісійні доходи і витрати та інші. За підсумковій статті звіту про прибуток і збитки показується прибуток (непокритий збиток) звітного року.
Загальноприйнятим вимогою підготовки річної бухгалтерської (фінансової) звітності є підтвердження її достовірності незалежною аудиторською перевіркою. Річний звіт, завірений аудитором (аудиторською організацією), публікується в республіканських засобах масової інформації.
банк облік касовий депозитний
3. Фінансовий аналіз діяльності ВАТ «Белагропромбанк»
Для того, щоб оцінити ефективність діяльності ВАТ «Белагропромбанк», я провела аналіз даних бухгалтерського балансу, звіту про прибуток і збитки та інших фінансових показників.
Таблиця 3.1 - Дані про склад, струк...
