оговору є можливість поставити лізингове майно на облік за вкрай низькою викупної стоімостіУплачівает предпріятіеНалоговие ріскіСущественние, так як багато спірних податкових сітуаційСредніеВозможность укладання угоди на тривалий термін Можливо на тривалий термін - до 10 летКак правило, на строк не більше одного годаАмортізаціяВозможно застосування спеціального коефіцієнта не більше 3Общій порядок амортизації
Таблиця 4. Відмінності лізингу від оренди
ЛізінгАренда3-сторонній комплекс отношеній2-сторонній комплекс отношенійЛізінгодателем є великі банки, лізингові компанііАрендодатель, як правило, сам є проізводітелемОбязанності (ризики), пов'язані з правом власності приймає на себе лізінгополучательОбязанності (ризики) несе арендодательЛізінгодатель повинен повідомити продавця про передачу майна в лізінгУведомленіе продавця про мету придбання майна не требуетсяПокупка обладнання на замовлення арендатораПокупка обладнання на свій страх і ріскПредмет договору може використовуватися тільки в підприємницьких целяхПредмет договору може використовуватися в некомерційних, невиробничих цілях
Додаток 11
Малюнок 7. Етапи лізингової угоди. 1,2 - передінвестиційний, 3-8 - інвестиційний, 9 - експлуатаційний, 10,11 - завершальний
Додаток 12
** Включення або невключення податку на майно до складу лізингових платежів залежно від обраного кліентом порядку обліку майна - на балансі лізингодавця або лізингоодержувача. Останній варіант вигідно використовувати клієнту при наявності пільги з цього податку.
*** Включення страхування, вартості транспортування предмета лізингу, послуг митного брокера у вартість Договору лізингу. Зазвичай митне оформлення та транспортування клієнт здійснює самостійно
Малюнок 8. Структура лізингового платежу
Додаток 13
Таблиця 5. Джерела фінансування лізингових операцій в РФ в 2009-2012 рр.
Джерело фінансірованіяУдельний вага джерела фінансування в загальному обсязі фінансування лізингу (%) 2009201020112012Всего100100100100Банковскіе кредити, в т.ч.54,961,455,257,4Займи засновників інших організацій6,45,06,96,6Коммерческіе кредити поставщіков3,85,13, 92,3Аванси14,116,416,615,9Собственние средства10,85,86,56,5Бюджетное фінансірованіе3,52,03,70,01Векселя5,83,14,44,8Еміссія облігацій0,71,22,82,8Секьюрітізація лізингових актівов-- - 3,7
Додаток 14
Малюнок 9. Укладені при лізинговій угоді договори
Додаток 15
Малюнок 10. Структура портфеля
Додаток 16
Малюнок 11. Темпи приросту основних показників
Додаток 17
Малюнок 12. Етапи проведення лізингової угоди в ВАТ Ощадбанк РФ
Додаток 18
Схема реалізації лізингової угоди в ВАТ Ощадбанк РФ
Додаток 19
Приклади великих і найбільш вдалих угод ВАТ Ощадбанк РФ
Приклад 1Прімери 21. Найбільш великі сделкіЛізінгополучатель: ВАТ ІжАвто Постачальник: Durr Korea, KIA MOTORS, Donghee Industry Проект: Лінія по забарвленню кузовів Kia Spectra Банк: Korea Eximbank Сума: 52 млн. Доларів Особливості: 85% контракту фінансується EximBank, Korea. 15% від контракту, а також митні платежі, послуги митного брокера, СМР, вантажоперевезення за рахунок Лізингоодержувача. Строк лізингу 4 роки. Наявність інжинірингових робіт, складний шеф-монтаж. Лізингоодержувач: ВАТ НОВАТЕК Постачальник: Br? ckner Maschinenbau raquo ;, російські постачальники Проект: Завод з виробництва поліпропіленової плівки Банк: AKA Ausfuhrkredit-Gesellschaft, DZ bank Сума: 40.4 млн. ЄВРО Особливості: покриття HERMES, фінансування російської частини поставок HERMES, інвестування початкового внеску, отримання дозволу спецрежиму поставки обладнання всього комплексу за єдиним кодом ТНЗЕД, функції податкового агента нерезидента РФ, зміна сторони в договорі, зміна лізингоодержувача 2. У сфері залізничного транспорту в 2013 году.Лізінгополучатель: ГК ДВТГ Постачальник: Рузхиммаш, Азовмаш Проект: 00 вагонів Банк: Сбербанк РФ Сума:, 5 млрд. рублів Особливості: Формат оренди з правом викупу. Договір оренди на 7 років. Використання розстрочки постачальника для фінансування проекту через випуск векселів клієнта. Частковий договір зворотного викупу. Укладення договору на відстій вагоновЛізінгополучатель: ХК Новот...
