> Д-т кореспондентський рахунок В«НостроВ» - на суму рублів ПМР
К-т 1655 В«Розрахунки з іншими юридичними та фізичними особами В»
д) відображення курсової різниці від угоди:
якщо курс купівлі нижче офіційного:
К-т 4704 В«Доходи з торгівлі іноземною валютоюВ»,
якщо курс купівлі вище офіційного:
Д-т 5704 В«Витрати з торгівлі іноземною валютоюВ»
Продаж іноземної валюти на біржі за свій рахунок
а) перерахована банком на рахунок валютної біржі іноземна Валюта:
Д-т 1655 В«Розрахунки з іншими юридичними та фізичними особами В»
К-т кореспондентський рахунок В«НостроВ» - на суму іноземної валюти
б) зарахування рублів ПМР за продану іноземну валюту на рахунок банку:
Д-т кореспондентський рахунок В«НостроВ» - на суму рублів ПМР
К-т 1655 В«Розрахунки з іншими юридичними та фізичними особами В»
г) відображення курсової різниці від угоди:
якщо курс продажу вище офіційного:
К-т 4704 В«Доходи з торгівлі іноземною валютоюВ»,
якщо курс продажу нижче офіційного:
Д-т 5704 В«Витрати з торгівлі іноземною валютоюВ»
Облік операцій з купівлі/продажу іноземної валюти за іншу іноземну валюту у клієнта банку
а) враховані суми безготівкової іноземної валюти, що надійшли від клієнта для продажу:
Д-т рахунок клієнта в іноземній валюті - на суму іноземної валюти
К-т рахунок клієнта в іноземній валюті - на суму іноземної валюти
б) відображення курсової різниці від угоди:
якщо курс продажу вище офіційного:
К-т 4704 В«Доходи з торгівлі іноземною валютоюВ»,
якщо курс продажу нижче офіційного
Д-т 5704 В«Витрати з торгівлі іноземною валютоюВ».
Облік операцій по отриманих доходах в іноземній валюті
отримані доходи в іноземній валюті:
Д-т кореспондентський рахунок, каса, рахунок клієнта на суму комісійної винагороди в іноземній валюті
К-т відповідний рахунок доходів класу IV - на суму рублів ПМР (еквівалент іноземної валюти, перерахований за офіційним курсом ПРБ)
Облік операцій з виробленим видатках в іноземній валюті
банком проведено видатки в іноземній валюті:
Д-т відповідний рахунок витрат банку класу V В«ВитратиВ» - на суму рублів ПМР (Еквівалент іноземної валюти перерахований в рублі ПМР за офіційним курсом ПРБ)
К-т каса, кореспондентський рахунок, рахунок клієнта - на суму іноземної валюти
В
Глава 8. Організація та облік операцій з цінними паперами
В
8.1 Види цінних паперів: відмінності, правила випуску, зберігання, розміщення, особливості оформлення. Операції з купівлі-продажу акцій і нарахування дивідендів по них. Облік оп ерацій з облігаціями, векселями, сертифікатами та нарахування відсотків по них. Зміст ф'ючерсів і опціонів. Операції банків на ф'ючерсному і опціон ринку
Цінний папір - грошові документи, що засвідчують майнове право або відношення позики власника документа по відношенню до особи, видало такий документ. Цінні папери приносять власнику дохід у вигляді відсотка по облігації або дивіденду по акції. КБ для формування та розширення свого КК вдається до випуску власних цінних паперів. Випускаючи власні акції, КБ виступають як емітенти цінних паперів. Вони несуть від свого імені зобов'язання перед вкладниками цих паперів. Акція АКБ - будь-який цінний папір, що засвідчує право її власника на частку у власних засобах банку на отримання доходу від його діяльності і на участь в управлінні цим банком. Акції класифікуються
В§ за характером розпорядження ними власниками: пред'явницькі (без зазначення власника), іменні (на певну особу);
В§ за способом отримання дивідендів: звичайні і привілейовані ;
В§ з надання акціонерам на загальних зборах: одноголосі, багатоголосі (плюрально), безголосі.
Привілейоване акція дає право переважно перед власниками звичайних акцій пред'явлення претензій при ліквідації банку і право на отримання фіксованих дивідендів, але не дають право голосу. Звичайна акція дає право одного голосу на зборах акціонерів і бере участь в розподілі чистого прибутку після поповнення резервних фондів і виплати дивідендів за привілейованими акціями. Все що випускаються банками акції повинні бути іменними, тобто що дають право голосу на збори акціонерів повинні мати однакову номінальну вартість.
Акція має номінальну (Номінальну) і біржову (курс, за яким купуються і продаються акції) вартість.
Лажі - підвищення курсу акції над її номіналом - ажіо, а пониження курсу - дизажио. Курс акції коливається під впливом попиту і пропозиції навколо її середньої величини, яка визначається виходячи з капіталізації принесеного дивіденду. Відмінності акції від облігації: за принесеному доходу облігації не дають право голосу, приносять ...
