2012? Д 2 012? П 2 012? ЧВ 2012=47? 228,9? 8? 14,8=1273782,72 тис.руб.
У КР=КР +2013? Д 2 012? П 2 012? ЧВ 2012=47? 228,9? 8? 14,8=1273782,72 тис.руб.
У Д=КР +2013? Д 2013? П 2 012? ЧВ 2012=47? 227,9? 8? 14,8=1268217,92 тис.руб.
У П=КР +2013? Д 2013? П 2013? ЧВ 2012=47? 227,9? 8? 14,8=1268217,92 тис.руб.
У 2013=КР +2013? Д 2013? П 2013? ЧВ 2013=47? 227,9? 8? 19,8=1696669,92 тис.руб.
На підставі проведених розрахунків можна зробити висновок, що зростання виручки в 2013 стався в результаті:
зміни кількості працівників на:
? У КР=В КР -В +2012=1273782,72 - 1273782,72=0 тис. Руб.
- кількості відпрацьованих днів одним працівником за рік на:
? В Д=В Д -В КР=1268217,92 - 1273782,72=- 5564,8 тис. Руб.
- середньої тривалості робочого дня на:
? У П=В П -В Д=1268217,92 - 1268217,92=0 тис. Руб.
- середньогодинної вироблення на:
? У ЧВ=В 2013 -В П=1696669,92 - 1268217,92=428452тис. руб.
Перевіримо отримані результати:
У 1=КР? Д? П? ЧВ=0-5564,8 + 0 + 428452=422887,2 тис. Руб.
У 2=У 2013 - У 2012=1696669,92 - 1273782,72=422887,2 тис. руб.
У 1=В 2
Дана модель показує, що загальна зміна склало 422887,2 тис. руб. Незмінна чисельність працівників і тривалість робочого дня ніяк не вплинуло на зміну. Збільшення середнього числа днів, відпрацьованого одним працівником і збільшення середньогодинної вироблення призвело до зміни відповідно на - 5564,8 тис. Руб. і 428452 тис. руб.
3.3 Оцінка розроблених пропозицій і заходів
Так само потрібно виробити з головних показників діяльності підприємства - собівартість робіт. Собівартість - це поточні витрати на виробництво товару або послуги, запуск їх в обіг і реалізацію.
Розрахунок собівартості - один з ключових моментів, на ньому базується розрахунок прибутку підприємства. Собівартість включає в себе матеріальні витрати, амортизацію основних засобів, заробіток персоналу, накладні витрати.
Структура собівартості продукції ЗАТ Механобр інжиніринг наведена в таблиці 4.
Таблиця 4 Собівартість реалізації послуг ЗАТ Механобр інжиніринг
Найменування статьіСумма, тис. руб. 2012 г.2013 г.Ізмененіе +/-% 1. Постійні витрати, у тому числі: 1157059,941406054,64248994,7121,5- заробітна плата6326,868477,992151,13134- ЕСН1005542,281349426,65343884,37134,2- амортізація138453.41406972243,6101,6- комерційні расходи5324,25897,9573 , 7110,8- загальногосподарські расходи1413,21555,1141,9110,0Ітого, повна себестоімость1157059,941506054,64348994,7130,2
Як випливає з табл. 4, показує, що собівартість реалізації послуг ЗАТ Механобр інжиніринг виросла в 2013 р на 30,2% і склала 1506054,64 тис. руб.
Необхідним елементом аналізу є дослідження результатів фінансової діяльності та напрямків використання отриманого прибутку.
Прибуток до оподаткування утворюється з фінансового результату від реалізації продукції (робіт, послуг), товарів та інших матеріальних цінностей (основних фондів, нематеріальних активів, матеріальних оборотних коштів та інших активів), що визначається, як різниця між виручкою від реалізації сумою витрат або собівартістю реалізованої продукції (робіт, послуг) та інших матеріальних цінностей, а також доходів від позареалізаційних операцій, зменшених на суму витрат по цих операціях. Показники прибутку і рентабельності ЗАТ Механобр інжиніринг наведено в табл. 5.
Таблиця 5 Показники прибутку і рентабельності ЗАТ Механобр інжиніринг
Показатель2012 г.2013 г.Ізмененіе +/-% Виручка, тис. руб.1271459.331699627.97428168.64134Себестоімость, тис. руб.1157059,941506054,64348994,7130,2Прібиль від реалізації (с.1-с.2), тис. руб.114399,39193573,3379173,94169,2Рентабельность продажів,% 8,9911,392,4хРентабельность проізводства9,8912,852,96х
Як видно з табл. 5, прибуток від реалізації ЗАТ Механобр інжиніринг в 2013 р зросла на 69,2% і склала 101944,3 тис. руб. при абсолютному прирості - 193573,33 тис. руб.
Рентабельність продажів склала в 2013 р 11,39%.
Зростання рентабельність продажів склав 2,4%, т. е. рентабельність продажів змінилася порівняно з 2012 р.
Рентабельність виробництва склала в...
