коштів існує по цих ресурсів. Економія/перевитрата матеріальних ресурсів визначається за формулою
Мз 1 -МЗ 0 * Вр 1/Вр 0=4211690 - 3566212 * 1,16=74884,65 тис. руб., тобто перевитрата матеріальних ресурсів.
Економія/перевитрата основних засобів розраховується за формулою
ОС 1 -ОС 0 * Вр 1/Вр 0=900767-1091781 * 1,16=46892,00, тобто перевитрата основних засобів.
Економія/перевитрата витрат на оплату праці визначається наступним чином
ФОП 1 -Фото 0 * Вр 1/Вр 0=1641673-1430957 * 1,16=- 18236,9 тис. руб., економія.
Оскільки по витраті ресурсів, що впливають на розмір змінних витрат, стався їх відносний перевитрата, то необхідно скоригувати їх на величину перевитрати цих ресурсів, тобто 5665185 - 74884,65=5590300,35 тис. Руб.
При уточненні плану по постійним витратам необхідно врахувати економію/перевитрата амортизації:
А 1 -А 0 * Вр 1/Вр 0=497621-506003 * 1,16=- 9723,12
спостерігається відносна економія по амортизації, тому вона не впливатиме на коригувальний план.
З урахуванням коректування плану виручка від продажів збільшиться на 1060430,64 тис. руб. і складе 10324431тис. руб, прибуток від продажів збільшиться на 1182207, і складе 1965207 тис. руб, рівень запасу фінансової міцності зросте до 50%.
ВИСНОВОК
У цій роботі було проведено дослідження на тему «Комплексна аналіз і оцінка використання виробничо-економічного потенціалу організації». На підставі вивчення економічної літератури з даної теми можна зробити висновок, що питання комплексного аналізу та оцінки використання виробничо-економічного потенціалу висвітлені недостатньо повно. Існуюча в літературі методика комплексного аналізу та оцінки по суті повторює аналіз та оцінку трьох основних ресурсів підприємства: капіталу, трудових і матеріальних ресурсів. Система показників, використовувана для їх оцінки, не має будь-якого обгрунтування і являє собою набір слабосвязаних між собою в систему показників.
проведення комплексного економічного аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Плаза» виявила обмеженість кількість такі позитивні тенденції в діяльності організації. Основна - зростання обсягів продажів, що свідчить про збільшення ринків збуту, наявності конкурентоспроможної продукції, збільшення виробничих потужностей.
Так само позитивної тенденцій є скорочення рівня витрат у розрахунку на один рубль продажів, тому свідчить про деяку економії окремих видів ресурсів. Крім того, відбувається прискорення платежів як з покупцями, так і з постачальниками, що свідчить про прискорення діяльності організації.
Більшість тенденцій розвитку діяльності організації оцінюються негативно. Перш за все, організація знаходиться на екстенсивному шляху розвитку, що підтверджується тим, що на 89,1% приріст виручки обумовлений екстенсивністю використання ресурсів організації. У результаті відбувається відносний перевитрата всіх ресурсів - матеріальних, трудових, основних засобів.
У порівнянні з минулим роком скоротився рівень запасу фінансової міцності. Виробляється низько- і среднерентабельная продукція, величина рентабельності останніх близька до нижньої межі даної групи. У результаті зростання чистого прибутку незначний.
Всі показники, що характеризують ступінь фінансової стійкості організації, мають негативну тенденцію, хоча і знаходяться в межах нормативних значень. Організація використовує дорогі позикові кошти. Так, середня вартість позикових коштів в 2013 р склала майже 40%. У результаті ефект фінансового важеля має від'ємне значення, тобто кожна додатково залучених одиниця позикових коштів призведе до зменшення ефективності використання власних.
Оцінка ліквідності балансу з точки зору майнового підходу свідчить неліквідному балансі, а коефіцієнт абсолютної та поточної ліквідності не дотягують до нижніх меж своїх нормативних значення.
Аналіз кредиторської та дебіторської заборгованості показав, що організація недостатньо забезпечена дебіторської заборгованість проти кредиторської, зростає частка прострочених зобов'язань.
Комплексна оцінка фінансового становища й фінансової стійкості показало їх погіршення, але в той же час за рейтинговою оцінкою ТОВ «Плаза» зайняло перше місце.
Проте, організація має значні резерви поліпшення своєї діяльності. Так, комплектний резерв, можливий до освоєння тільки за рахунок потужностей організації, перевищує 200 млн. Руб.
Складена гнучка кошторис коректування плану п...
