тків і по кожному працівнику. Інформація про розрахунки відображаються у формах № 1, 5.
43.
Витрати на оплату праці правильним чином розраховуються
ІСНУВАННЯ /Td>
1
2
При розрахунку оплати праці враховується фактична кількість відпрацьованих працівником днів.
44.
Витрати на оплату праці належним чином проводяться з бухгалтерського обліку
ІСНУВАННЯ /Td>
1
2
Витрати на оплату праці належним чином проводяться
з бухгалтерського обліку, що перевіряється бухгалтерією
самостійно.
Оцінка ефективності засобів внутрішнього контролю по сегменту висока
В
Підсумкова оцінка ефективності системи внутрішнього контролю
Елементи системи внутрішнього контролю
Рівень ефективності (обведіть вірну відповідь)
Посилання на РД
1.Система бухгалтерського обліку
2.Контрольная Середа
3.Средства внутрішнього контролю
Високий
Високий
Високий /Td>
Середній
Середній
Середній
Низький
Низький
Низький
РД № 3
РД № 4
РД № 5
В
Оцінка ризику засобів контролю (обведіть вірну відповідь)
високий
середній
низький
Підготував (Посада, підпис, П.І.Б.)
____________/Асистент /Td>
" 30 "березня 2010
Перевірив
(Посада, підпис, П.І.Б.)
_____________/Аудитор//Td>
" 31 "березня 2010г. /Td>
Оцінюючи засоби внутрішнього контролю слід відзначити той факт, що всі сегменти отримали високу оцінку, тобто операції здійснюються за дозволом керівництва, в обліку відображається в точних сумах, на належних рахунках і в належні звітні періоди, регулярно зіставляються враховані дані з даними, наявними в наявності і приймаються належні заходи щодо будь-яких розбіжностей. Таким чином, враховуючи, що система бухгалтерського обліку, контрольна середовище і система внутрішнього контролю має високий рівень ефективності, то ризик засобів контролю можна оцінити на низькому рівні.
6. ОЦІНКА ЗАГАЛЬНОГО АУДИТОРСЬКОГО РИЗИКУ
ОЦІНКА ЗАГАЛЬНОГО АУДИТОРСЬКОГО РИЗИКУ
РД № 6
ОРГАНІЗАЦІЯОАО "Ростовоблгаз"
перевіряємо період:
з 01.01.2009 по 31.12.2009
1. Оцінка аудиторського ризику організації
Компоненти аудиторського ризику
Оцінка аудиторського ризику
Посилання на робочий документ
Невід'ємний ризик
середній
РД № 2
Ризик засобів контролю
низький
РД № 5
Ризик невиявлення
Більше низький
Загальний аудиторський ризик
низький
2. Довідкова таблиця залежності між компонентами аудиторського ризику
Аудиторська оцінка ризику коштів контролю
Висока
Середня
Низька /Td>
Аудиторська оцінка невід'ємного ризику
Висока
Сама Низький
Більше Низький
<...
