я). За 2002 року отримано збиток від реалізації в сумі 79 681 руб. p> Підприємство має свої основні фонди у вигляді майна для апарату управління, необхідного для управління персоналом і виробничою діяльністю підприємства у вартості 10843 руб. Амортизація за 2002 рік склала 1432 руб. Основні фонди - це майно вартістю до 10000 руб., Введені в експлуатацію в 2001 році. Амортизація по майну нараховується в бухгалтерському обліку, але не зменшують оподатковуваний базу для розрахунку прибутку підприємства. При розрахунку бази перехідного періоду з прибутку залишкова вартість основних фондів склала збиток перехідного періоду в сумі 12070 руб. Нематеріальних активів у підприємства немає.
На кінець звітного періоду підприємство має дебіторську заборгованість в сумі 775 007 руб. покупців, 138271руб. з бюджетом і 486 руб. за розрахунками з соц. страхуванням. Кредиторська заборгованість склала в сумі 506141руб. за отриманий товар та послуги, 22317 руб. заборгованість перед персоналом і 6901 руб. заборгованість перед бюджетом, 885руб. заборгованість у позабюджетні фонди. Обсяг реалізації за 2002 рік склав 1683281 руб. без ПДВ та податку з продажів.
На підставі аналізу податкової звітності (декларації з податку на прибуток) і фінансової звітності (Ф1-бухгалтерський баланс, Ф2-звіт про прибутки і збитку) за 2003 рік можна зробити наступні висновки:
Виручка від реалізації товару у Відповідно до облікової політики підприємства визначається по моменту фактичного відвантаження та виписки документів покупцям і складає в обсязі реалізації 100%. Для цілей оподаткування виручка визначається обігом з відвантаження товару (методом нарахування). Виручка від реалізації склала 3260052 крб. (Без ПДВ). За 2003 підприємство отримало чистий прибуток від реалізації в сумі 68788 руб.
Підприємство має свої основні фонди у вигляді майна для апарату управління, необхідного для управління персоналом і виробничою діяльністю підприємства у вартості 9513 крб. Амортизація за 2003 рік склала 1330 руб. Основні фонди - це майно вартістю до 10000 руб., введені в експлуатацію в 2001 році. Згідно ПБУ 18/02 підприємство має сталі податкові різниці, в сумі амортизація ОС вартістю до 10 000 руб., прийнятих на облік до 2002 року. Амортизація по майну нараховується в бухгалтерському обліку, але не зменшує базу оподаткування для розрахунку прибутку підприємства. p> При розрахунку оподатковуваної бази перехідного періоду з прибутку залишкова вартість основних фондів склала збиток перехідного періоду в сумі 12070 руб., який рівномірно списується на протязі п'яти років, згідно методичних рекомендацій з розрахунком податкової бази, що обчислюється в. Відповідно до статті 10 Федерального Закону від 06.08.2001 р. № 110-ФЗ В«Про * внесень змін і доповнень у частину другу податкового кодексу РФ ...В» та Наказу Міністерства РФ з податків і зборів від 29.12.01г № БГ-3-02/585 в редакції від 09.09.02г № ВГ-3-02/480. Нематеріальних активів та транспорту на балансі у підприємства немає. p> На кінець звітного періоду підприємство має дебіторську заборгованість в сумі 1155349 крб. за покупцями і замовниками. Кредиторська заборгованість склала в сумі 728 055 руб. за отриманий товар і послуги, 32960 руб. заборгованість перед персоналом і 16728 руб. заборгованість перед бюджетом, 12156 руб. заборгованість у позабюджетні фонди та 1935460 за авансами отриманими.
На підставі аналізу податкової звітності (податкової декларації з податку на прибуток) і фінансової звітності (Ф1-бухгалтерський баланс, Ф2-звіт про прибутки і збитку) за 2004 можна зробити наступні висновки:
Виручка від реалізації товару відповідно до облікової політики підприємства визначається по моменту фактичного відвантаження та виписки документів покупцям і складає в обсязі реалізації 100%. Для цілей оподаткування виручка визначається обігом з відвантаження товару (методом нарахування). Виручка на внутрішньому ринку склала - 6373736 крб. (Без ПДВ). За 2004 рік підприємство отримало чистий прибуток від реалізації в сумі 3094 руб.
Підприємство має свої основні фонди у вигляді майна для апарата управління, необхідного для управління персоналом і виробничою діяльністю підприємства у вартості 8286 крб. Амортизація за 2004 рік склала 1227 руб. Основні фонди - це майно вартістю до 10000 руб., Введені в експлуатацію в 2001 році. Згідно ПБО 18/02 підприємство має постійні податкові різниці, в сумі амортизація ОС вартістю до 10 000 руб., прийнятих на облік до 2002 року. Амортизація по майну нараховується в бухгалтерському обліку, але не зменшує базу оподаткування для розрахунку прибутку підприємства. p> При розрахунку оподатковуваного бази перехідного періоду з прибутку залишкова вартість основних фондів склала збиток перехідного періоду в сумі 12070 руб., який рівномірно списується на протязі п'яти років, згідно методичних рекомендацій з розрахунку податкової бази, що обчислюється відповідно до статті 10 Федеральног...
