тів. Наявність же на кінець року власного оборотного капіталу в розмірі 13 917 тис. рублів.
Таблиця 15. Склад джерел оборотних активів за 2002 рік
найменувань початок періодана кінець періода1.Фактіческое наявність оборотних коштів, тыс.рублей56236778232.Фактическое наявність власного оборотного капіталу, тис.рублей - 13410139173.Заемние джерела (короткостроковий кредит), тис.рублей 33072 320644.Прівлеченние істочнткі (кредиторська заборгованість), тис.рублей 36574 31842
Уявімо оборотні активи та їх джерела покриття у вигляді таблиці 15.
ВАТ «Бахус» використовує і позикові джерела, вони відображають тимчасове залучення підприємством кредитних ресурсів банку або інших осіб в господарському обороті. Відмінною рисою є використання цих джерел за плату і на протязі певного терміну. У бухгалтерському балансі позикові джерела відображаються в розділі 5 «Короткострокові зобов'язання», а саме позики і кредит. У бухгалтерському обліку їх можна знайти в даних рахунку 66 «Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках, аналітичний облік короткострокових кредитів і позик ведеться за видами кредитів і позик, кредитним організаціям та іншим кредиторам, подали їх. Відсотки за кредитами погашаються з прибутку через рахунок 91 «Інші доходи і витрати» і відносяться до операційних витрат. Погашення відбувається з фонду відшкодування. Сума короткострокових кредитів і позик на початок 2002 року склала 33 072 тис. рублів і на протязі року зменшувалася до 32064 тис. рублів. У перебігу 2002 року на оплату відсотків і основної суми за отриманими кредитами і позиками було по поточній діяльності направлено 78972 тис. рублів.
Залучені кошти характеризують тимчасове використання власності інших осіб в обороті підприємства без спеціального кредитного договору - це кредиторська заборгованість. Вона відображається в розділі 5 «Короткострокові зобов'язання» кредиторська заборгованість. Включає в себе інформацію, що міститься у бухгалтерському обліку за рахунками 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»; 68 «Розрахунки з податків і зборів»; 69 «Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення»; 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці»; 71 «Розрахунки з підзвітними особами»; 75 «Розрахунки з засновниками»; 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами»; 79 «Внутрішньогосподарські розрахунки». Кредиторська заборгованість у 2002 році на початок звітного періоду була на рівні 32 329 тис. рублів, на протязі року дорівнювала 264588 тис. рублів і погашена в сумі 266 966 тис. рублів, в результаті на кінець звітного періоду склала 29 921 тис. рублів і простроченої здебільшого не має. Інших джерел ВАТ «Бахус» не має.
Потреба ВАТ «Бахус» у власних і позикових джерелах для функціонування та формування грошових оборотних активів на 2002 рік.
ФЕП=запаси + дебіторська - кредиторська (фінансово-і витрати заборгованість заборгованість експлуатаційна потреба)
ФЕП п.р. =47970 + 10333 - 32329=25974 тис. рублів
ФЕП к.г. =59828 + 11181 - 29921=41088 тис. рублів
З наведених розрахунків можна зробити висновок, що на кінець 2002 року поточні фінансові потреби ВАТ «Бахус» збільшилися в 1,58 рази і склали 41 088 тис. рублів.
Ефективність використання...
