казники ліквідності:
коефіцієнт поточної ліквідності (поточне ставлення, загальний коефіцієнт покриття) розраховується як відношення підсумку 2 розділу активу балансу за вирахуванням витрат майбутніх періодів до підсумку розділу 6 пасиву балансу. Теоретично достатнім вважається значення цього показника в межах 2-2,5, але залежно від форм розрахунків, швидкості оборотності оборотних коштів, тривалості виробничого циклу ці значення можуть бути й суттєво нижче, але вони оцінюються позитивно при величині, більшої одиниці.
- коефіцієнт критичної ліквідності обчислюється як відношення грошових коштів, легко реалізованих цінних паперів і дебіторської заборгованості до суми поточних пасивів. Теоретично його величина вважається достатньою при рівні 0,7-0,8. Цей коефіцієнт може бути розрахований і як відношення поточних активів, за вирахуванням виробничих запасів і витрат, до поточних пасивів.
- коефіцієнт абсолютної ліквідності розраховується як відношення коштів, легко реалізованих цінних паперів до поточних пасивів. Теоретично цей показник вважається достатнім, якщо його величина вище 0,2-0,25.
Доцільно визначити і частку грошових коштів і легко реалізованих цінних паперів у загальній сумі активів. Чим вище це відношення, тим вища ліквідність поточних активів.
Аналіз показників ліквідності
Таблиця 17
Найменування показника На початок року На кінець годаІзмененіе (+, -) 1. Поточні актіви1789113036-48551.1.Запаси104077835-25721.1.1.Расходи майбутніх періодів - - 1.2.Денежние средства2788163-26251.3.Дебіторская задолженность46965038-3421.4.Краткосрочние фінансові вкладення - - 2. Поточні пассіви2892729357 +4302.1. Позикові средства40000-40002.2.Кредіторская задолженность2492729357 + 44303.Показателі ліквідності3.1.Чістий оборотний капітал, УРАХУВАННЯМ- 11036-16321-52853.1.1.Доля чистого оборотного капіталу в поточних активах - 0.617-1.25-0.6333.2. Коефіцієнт поточної ліквідності0.620.44-0.183.3. Коефіцієнт «критичної» ліквідності0.260 ,18-0 .083.4. Коефіцієнт абсолютної ліквідності0 ,0960,0056-0, 093.5.Доля грошових коштів і короткострокових цінних паперів в поточних актівах0 ,160,013-0, 147
Розрахунок:
Коефіцієнт поточної ліквідності
на початок року 17891/28927=0.62
на кінець року 13036/29357=0.44
Коефіцієнт «критичної» ліквідності
на початок року (4696 +2788) / 28927=0,26
на кінець року (5038 +163) / 29357=0,18
Коефіцієнт абсолютної ліквідності
на початок року 2788/28927=0,096
на кінець року 163/29357=0,0056
Питома вага
на початок року 2788/17891=0,16
на кінець року 163/13036=0,013
Висновок: З даних видно, що поточні активи в порівнянні з початком року зменшилися на 4855 тис.р. і складають на кінець року 13036тис.р. Водночас відбулося зростання поточних пасивів на 430 тис.р. (29357 тис.р. - 28927 тис.р....
