op>
-
-
Дебіторська заборгованість
3000
6000
Разом по другій групі
3000
6000
Виробничі запаси
500
3000
Незавершене виробництво
-
625
Витрати майбутніх періодів
-
-
Разом по третій групі
500
3625
Разом поточних активів
19880
30225
Відповідно на три групи розбиваються і платіжні зобов'язання підприємства. До першої групи належить заборгованість, строки оплати якої вже настав. До другої групи належить заборгованість, яку слід погасити найближчим часом. До третьої групи належить довгострокова заборгованість. p> Щоб визначити поточну платоспроможність, необхідно ліквідні засоби першої групи порівнювати з платіжними зобов'язаннями першої групи. Ідеальний варіант, якщо коефіцієнт буде складати одиницю або трохи більше. За даними балансу цей показник можна розрахувати тільки один раз на місяць або квартал. Підприємство ж проводять розрахунки з кредиторами щодня. Тому для оперативного аналізу поточної платоспроможності, щоденного контролю за надходженням коштів від продажу продукції, від погашення дебіторської заборгованості та іншим надходженнями грошових коштів, а також для контролю за виконанням платіжних зобов'язань перед постачальниками та іншими кредиторами складає платіжний календар, в якому, з одного боку, підчитую готівку й очікувані платіжні кошти, а з іншого боку платіжні зобов'язання на цей же період (1, 5, 10, 15 днів, місяць). Оперативний платіжний календар складається на основі даних про відвантаження та реалізації продукції, про закупівлі засобів виробництва, документів про розрахунки з оплати праці, на видачу авансів працівникам, виписок з рахунків банків та ін Для оцінки перспектив платоспроможності розраховуються показники ліквідності: абсолютний; проміжний; загальний.
Абсолютний показник ліквідності - визначається відношенням ліквідних засобів першої групи до всієї суми короткострокових боргів підприємства (III розділ пасиву балансу). Його значення визнаються достатнім, якщо він вищий 0,25 - 0,30. Якщо підприємство в поточний момент може погасити всі свої борги, то його платоспроможність вважається нормальною. Ставлення ліквідних коштів перших двох груп до загальної суми короткострокових боргів підприємства являє собою проміжний коефіцієнт ліквідності. Задовольняє зазвичай співвідношення 1:1. Однак воно може виявитися недостатнім, якщо більшу частку ліквідних коштів становить дебіторська заборгованість, частина якої важко своєчасно стягнути. У таких випадках потрібно співвідношення 1,5:1. Загальний коефіцієнт ліквідності розраховується відношенням всієї суми поточних активів, включаючи запаси і незавершене виробництво ( розділ III активу), до загальної суми короткострокових зобов'язань (розділ III пасиву). Задовольняє зазвичай коефіцієнт 1,5 - 2,0. br/>
Таблиця 14. Показники ліквідності підприємства.
Показники ліквідності
На початок
На кінець
місяці
місяці
Абсолютний
0,80
0,78
Проміжний
0,95
1,01
Загальний
0,98
1,15
Коефіцієнти ліквідності - показники відносні ...
