аблиця 2.12
Аналіз ліквідності балансу ТОВ «ПГ« Фосфорит »за 2012 рік
АктівАбсолютние велічіниУдельние ваги (%) ПассівАбсолютние велічіниУдельние ваги (%) Платіжний надлишок (+) або нестача (-) початок годаконец годаначало годаконец годаначало годаконец годаначало годаконец годаначало годаконец годаНаіболее ліквідні активи А1 (стор.250 + стор .260) 26508551,800,86 Найбільш термінові зобов'язання П1 (стр.620) 754365976551,1059,88-72786-58910Бистрореалізуемие активи А2 (стр.240) 360393815424,4238,23 Короткострокові пасиви П2 (стр.610 + стр.630 + стор 660) - 17500-17,53 +36039 +15418 Повільно реалізовані активи А3 (стор.210 + стр.220 + стр.230 + стор 270) 581457303,945,74 Довгострокові пасиви П3 (стр.590 + стор.640 + стор 650) 1292552368,765,25-7111 +494 Важко реалізовані активи А4 (стор.190) 1031015506469,8455,17 Постійні пасиви П4 (стр.490)592431730140,1417,34+43858+37763Баланс14756999802100,0100,0Баланс14760499802100,0100,00,00,0
Таким чином, у звітному році підприємство не володіло поточною ліквідністю і платоспроможністю.
Повільно реалізовані активи (запаси і витрати) перевищували довгострокові пасиви. Виконання третього і четвертого нерівності говорить про те, що підприємство має перспективну ліквідність. Проведений за викладеною схемою аналіз ліквідності балансу є наближеним. Більш детальним є аналіз платоспроможності за допомогою фінансових коефіцієнтів.
Для оцінки поточної платоспроможності використовуємо відносні коефіцієнти ліквідності, за допомогою яких визначається ступінь і якість покриття короткострокових боргових зобов'язань ліквідними активами. Інакше кажучи, підприємство вважається ліквідним, коли воно в стані виконати свої короткострокові зобов'язання, реалізуючи поточні активи:
. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Kaл визначається відношенням найбільш ліквідних активів - грошових коштів (ДС) і короткострокових фінансових вкладень (КФВ) до суми короткострокових боргових зобов'язань за формулою:
Кал=(ДС + КФВ) / КДО. (21)
Коефіцієнт абсолютної (термінової) ліквідності показує, яка частина поточної заборгованості може бути погашена найближчим часом. Негайне виконання поточних зобов'язань гарантовано сумою готівкових грошових коштів і найбільш ліквідних короткострокових фінансових вкладень.
Ряд авторів рекомендують нормальне обмеження для даного показника в діапазоні 0,2-0,5.
. Коефіцієнт швидкої, або критичною, ліквідності (Ккл) визначається відношенням суми найбільш ліквідних коштів і бистрореалізуемих активів до короткострокової дебіторської заборгованості (ДЗ) та інших поточних оборотних активів (ТАВР) - до суми короткострокових боргових зобов'язань за формулою:
Ккл=(ДС + КФВ + ДЗ + ТАВР) / КДО. (22)
Цей показник характеризує ту частину поточних зобов'язань, яка може бути погашена не тільки за рахунок готівки, але і за рахунок очікуваних надходжень за відвантажену продукцію, виконані роботи або надані послуги. Коефіцієнт критичної ліквідності відбиває прогнозовані платіжні можливості підприємства за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами. Рекомендоване значення даного показника 0,8 - 1.
. Коефіцієнт поточної ліквідності (КТ...
