іноземною валютою;
аналіз витрат від операцій з іноземною валютою.
В аналіз валютних операцій можуть входити такі складові частини:
аналіз стану валютної позиції банку;
аналіз результатів поточної переоцінки валютних рахунків і прогноз очікуваних доходів або збитків від переоцінки;
аналіз ефективності валютно-обмінних операцій банку;
аналіз ефективності операцій купівлі-продажу іноземної валюти на біржі і поза біржею;
аналіз операцій на міжнародному валютному ринку;
аналіз ефективності операцій валютного арбітражу і валютного свопінгу;
аналіз операцій за форвардними контрактами, ф'ючерсних операцій.
Аналіз розрахункових, касових, депозитних, кредитних операцій в іноземній валюті сюди не включається, так як доцільніше розглядати і аналізувати ці операції одночасно з рублевими.
Аналіз посередницьких операцій з іноземною валютою включає в себе: аналіз прибутковості та рентабельності операцій купівлі іноземної валюти для клієнта на позабіржовому валютному ринку і на Московській Міжбанківської Валютної Біржі та продажу іноземної валюти клієнта на позабіржовому валютному ринку і на Московській Міжбанківської Валютної Біржі; аналіз конверсії однієї валюти на іншу; аналіз операцій з обслуговування дорожніх чеків, кредитних карток; аналіз операцій з виконання функцій агента валютного контролю.
Аналіз доходів від операцій з іноземною валютою заснований на використанні даних і результатів аналізу вищенаведених блоків. Він включає в себе Мітюгова Є.Ю. Базові принципи оцінки операцій комерційного банку з іноземною валютою. - М.: МГУ, 2005. - С. 13:
факторний аналіз доходів, отриманих від валютно-обмінних операцій, від операцій на валютних біржах, від термінових контрактів, від операцій поточної переоцінки рахунків в іноземній валюті (у частині позитивних курсових різниць);
аналіз доходів, отриманих як комісійної винагороди за виконання операцій купівлі-продажу іноземної валюти за дорученням клієнтів.
Для аналізу прибутковості валютних операцій необхідно встановити обсяг следок кожного виду, суму доходів і витрат по них. Прибуток банку від валютних операцій визначається як співвідношення сумарного доходу по даному виду угод за період до загального обсягу угод. p align="justify"> Аналіз витрат від операцій з іноземною валютою проводиться так само на основі вже отриманих результатів від аналізу вищенаведених блоків і складається з факторного аналізу витрат, отриманих від валютно-обмінних операцій, від операцій на валютних біржах, від термінових угод з іноземною валютою, від операцій поточної переоцінки рахунків в іноземній валюті (у частині негативних курсових різниць); аналізу комісій, сплачених за операціями з іноземною валютою та інших витрат від операцій комерційних банків з іноземною валютою.
Джерелами інформації при оцінці валютних операцій служать наступні дані.
Джерела інформації при аналізі валютних операцій
Джерела інформації при аналізі валютних операційВнутренніеВнешніе-установчі документи-інформація вищих органів державної влади-внутрішні нормативні документи-інформація Банку Росії-бізнес-плани-інформація банків та банківських спілок та асоціацій-емісійні проспекти та звіти про емісію цінних паперів-дані інших фінансових інститутів, у тому числі міжнародних фінансових інститутів-валютна звітність-джерела зовнішньоекономічних органів-дані бухгалтерського обліку-інформація зарубіжних і вітчизняних інвесторів і кредиторів-бази даних з валютних операцій-наукові публікації-Досьє (справи, паспорта угоди) -статистична інформація-матеріали служб внутрішнього контролю та аудиту, зовнішнього аудиту
Методика обліку валютних операцій
Валюта - національна грошова операція будь-якої країни.
Валютні операції - це:
операції, пов'язані з переходом права власності та інших прав на валютні цінності (під валютними цінностям розуміють іноземну валюту, цінні папери в іноземній валюті, дорогоцінні метали та природні дорогоцінні камені);
операції, пов'язані з використанням іноземної валюти як засобу платежу;
ввезення і пересилання в Росію, а також вивезення з Росії валютних цінностей;
здійснення міжнародних грошових переказів;
проведення розрахунків, пов'язаних з отриманням комерційного або банківського кредиту в іноземній валюті та його погашенням, а також проведення операцій з купівлі та продажу валюти на внутрішньому ринку.
Валютні опер...
