15143000
ППФ = 1912000 +547000-1372000 = 1087000
ЧПусл1 = 1912000 +22000-216000-4523000 = -2805000
Чпусл2 = 1912000 +547000-216000-4523000 = -2280000
Чпусл3 = 1912000 +547000-1372000-4523000 = -2201000
? ПП (пр до н. о) = усл1-пл = -2805000-15143000 = -17948000
? ПП (готівка активи) = усл2-усл1 = -2280000 +2805000 = 525000
? ПП (готівка зобов) = усл3-усл2 = -2201000 +2280000 = 79000
? ПП (податок на прибуток) = факт-усл3 = 1087000 +2201000 = 3288000
Підсумок впливу всіх факторів = 14056000 руб., що відповідає відхиленню фактичної чистого прибутку від планової.
Проаналізувавши вплив усіх факторів на зміну чистого прибутку можна помітити, що найбільший вплив робить зміна прибутку до оподаткування. При цьому чистий прибуток знизиться на 17948000 руб. А найбільший позитивний вплив матиме зміна податку на прибуток, чистий прибуток при такій зміні зросте на 3288000 крб. p align="justify"> Наступним етапом буде факторний аналіз рентабельності продажів:
пр пл = 20645000/((335000руб * 410) + (162500руб * 804)) = 8пр ф = 2976000/(360400руб * 200) + (189000руб * 395)) = 2,1 пр усл1 = 2976000/((335000руб * 410) + (162500руб * 804)) = 1,10 пр усл2 = 2976000/(360400руб * 410) + (162500руб * 804)) = 1,07 пр усл3 = 2976000/(360400руб * 200) + ( 162500руб * 804)) = 1,47 пр усл4 = 2976000/(360400руб * 200) + (189000руб * 804)) = 1,33
? Rпр (пр від продажів) = усл1-пл = 1,10-8 = -6,9
? Rпр (VРП1) = усл2-усл1 = 1,07-1,10 = -0,03
? Rпр (Ц1) = усл3-усл2 = 1,47-1,07 = 0,4
? Rпр (VРП2) = усл4-усл3 = 1,33-1,47 = -0,14
? Rпр (Ц2) = факт-усл4 = 2,1-1,33 = 0,77
Підсумок впливу всіх факторів = -5,9%, що відповідає відхиленню фактичної рентабельності від продажу від планової.
За даними розрахунками видно, що на рентабельність продажів в більшій мірі впливає зміна прибутку від продажів. При цьому рентабельність продажів знизиться на 6,9%. А найменший вплив надає обсяг продукції 1-го виду, при цьому рентабельність продажів знизиться на 0,03%. p align="justify"> І, нарешті, на останньому етапі знайдемо вплив факторів на рентабельність власного капіталу:
ск пл = 19472000/96423000 = 20,2 ск ф = 1912000/97333000 = 1,96 ск усл1 = 1912000/96423000 = 1,98
? Rск (пр до н. о) = усл1-пл = 1,98-20,2 = -18,22
? Rск (ск) = факт-усл1 = 1,96-1,98 = -0,02
Підсумок впливу всіх факторів = -18,24%, що відповідає відхиленню фактичної рентабельності СК від планової.
Можна зробити висновок, що на рентабельність власного ка...
