/ КДО. (22)
Цей показник характеризує ту частину поточних зобов'язань, яка може бути погашена не тільки за рахунок готівки, але і за рахунок очікуваних надходжень за відвантажену продукцію, виконані роботи або надані послуги. Коефіцієнт критичної ліквідності відбиває прогнозовані платіжні можливості підприємства за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами. Рекомендоване значення даного показника 0,8 - 1.
. Коефіцієнт поточної ліквідності (КТЛ), або загальний коефіцієнт покриття, дорівнює відношенню вартості всіх поточних оборотних активів (ТА) до величини короткострокових боргових зобов'язань:
КТЛ=ТА / КДО. (23)
Коефіцієнт поточної ліквідності характеризує очікувану платоспроможність підприємства на період, рівний середньої тривалості одного обороту всіх оборотних коштів. Він показує платіжні можливості підприємства за умови не тільки своєчасних розрахунків з дебіторами та реалізації готової продукції, але також у разі продажу інших елементів матеріальних оборотних коштів.
У світовій практиці ринкових відносин оптимальним вважається співвідношення 1: 2, тобто для забезпечення мінімальної гарантії інвестиції на кожен рубль короткострокових боргів припадає два рубля оборотного капіталу. Коефіцієнти, що характеризують платоспроможність і ліквідність підприємства, наведені в таблиці 2.13.
Таблиця 2.13
Аналіз показників ліквідності ТОВ «ПГ» Фосфорит"
№ п/пПоказателі2011 год2012 годОтклоненіе 2012 р. до 2011р. (+, -) 1. Вихідні дані для розрахунку: Грошові ср-ва, тис. руб. 2650855-17952. Короткострокові фінансові вкладення, тис. руб.--- Разом найбільш ліквідних активів, тис. руб. 2650855-17953. Активи швидкої реалізації (короткострокова дебіторська заборгованість), тис. руб. 3603938154 +2115 Разом найбільш ліквідних і швидко реалізованих активів, тис. руб. 3868939009 +3204. Повільно реалізовані активи (запаси, ПДВ), тис. руб. 58145730-84Ітого ліквідних активів, тис. руб. 4450344739 +2365 Короткострокові боргові зобов'язання, тис. руб. 7543659765-156719. Відносні коефіцієнти: Коефіцієнт абсолютної ліквідності (КAN) 0,0350,014-0,02110. Коефіцієнт критичної ліквідності (Кт) 0,5130,653 +0,1411. Коефіцієнт поточної ліквідності (КТЛ) 0,5900,749 +0,159
Дані таблиці 2.13 свідчать, що підприємство знаходиться в кризовому фінансовому стані. Коефіцієнти ліквідності за звітний період дещо підвищилися, але значно нижче рекомендованих величин.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності знизився з 0,035 у 2011 р. на 0,021 пункту в 2012 р. і показує, що до кінця 2012 року тільки 1,4% короткострокових зобов'язань може бути погашено за рахунок використання грошових коштів і цінних паперів підприємства. Якщо порівняти значення показника з рівнем (0,2-0,3), можна відзначити, що підприємство має дефіцит готівкових коштів для покриття поточних зобов'язань.
Коефіцієнт критичної ліквідності показує, що на початок аналізованого періоду короткострокові боргові зобов'язання на 51,3% покривалися грошовими коштами, цінними паперами та коштами в розрахунках. До кінця звітного періоду значення коефіцієнта підвищилося на 0,14 пункту і показує, що поточні зобов'язання можуть бути погашені найбільш ліквідними активами і...
