603438616100,00100,00100,000,000,00ПАССИВIII. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИУставний капітал (складеного капіталу, статутний фонд, вклади товаришів) 1980165016505,324,594,27-0,73-0,32Собственние акції, викуплені в акціонеровПереоценка необоротних актівовДобавочний капітал (без переоцінки) Резервний капіталНераспределенная прибуток (непокритий збиток) 33145328253185989,1491, 0982,501,95-8,59Ітого по розділу III35125344753350994,4695,6886,771,22-8,91IV. ДОВГОСТРОКОВІ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемние средстваОтложенние податкові обязательстваОценочние обязательстваПрочіе обязательстваІтого по розділу IVV. КОРОТКОСТРОКОВІ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемние средстваКредіторская задолженность2059155951075,544,3213,23-1,228,91Доходи майбутніх періодовОценочние обязательстваПрочіе обязательстваІтого по розділу V2059155951075,544,3213,23-1,228,91БАЛАНС371843603438616100,00100,00100,000,000,00
Додаток 5
Таблиця 1. Горизонтальний аналіз Бухгалтерськогобалансу товариства з обмеженою відповідальністю «Коркинский механічний завод»
Найменування показателяНа +2011 гідного 2012 гідного 2013 годІзмененіе,% (2011-2012 рр.) Зміна,% (2012-2013 рр.) Сума, т.р.ПроцентСумма, т.р.ПроцентСумма, т.р.ПроцентАКТІВ I. Необоротні АКТІВИНематеріальние актівиРезультати досліджень і разработокНематеріальние актівиМатеріальние пошукові актівиОсновние средства122898100,001451111,811417411,53-88,190,28Доходние вкладення в матеріальні ценностіФінансовие вложеніяОтложенние податкові актівиПрочіе необоротні актівиІтого по розділу I12906100,0014519112,5014199110,0212,50-2,48II. ОБОРОТНІ АКТІВИЗапаси21640100,001881786,951521870,32-13,05-16,63Налог на додану вартість по придбаних ценностямДебіторская задолженность2596100,00181669,957242278,97-30,05209,02Фінансовие вкладення (за винятком грошових еквівалентів) 0100,0000,003000,000,000, 00Денежние кошти та грошові еквіваленти13100,008372886,21159212246,152786,219359,94Прочіе оборотні актіви29100,0045155,1765224,1455,1768,97Ітого по розділу II24278100,002151588,6224417100,57-11,3811,95БАЛАНС37184100,003603496,9138616103,85-3,096,94ПАССИВIII. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИУставний капітал (складеного капіталу, статутний фонд, вклади товаришів) 1980100,00165083,33165083,33-16,670,00Собственние акції, викуплені в акціонеровПереоценка необоротних актівовДобавочний капітал (без переоцінки) Резервний капіталНераспределенная прибуток (непокритий збиток) 33145100,003282599,033185996, 12-0,97-2,91Ітого по розділу III35125100,003447598,153350995,40-1,85-2,75IV. ДОВГОСТРОКОВІ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемние средстваОтложенние податкові обязательстваІтого по розділу IVV. КОРОТКОСТРОКОВІ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемние средстваКредіторская задолженность2059100,00155975,725107248,03-24,28172,31Доходи майбутніх періодовОценочние обязательстваПрочіе обязательстваІтого по розділу V2059100,00155975,725107248,03-24,28172,31БАЛАНС37184100,003603496,9138616103,85-3,096,94
Додаток 6
Аудиторський висновок від 23.02.2015 р.
Аудіруемое особа: ТОВ «Коркинский механічний завод»
Період аудиту: 01.12.2013-31.12.2013 г.
Виписка з аудиторського висновку:
Негативними моментами в роботі ТОВ «Коркинский механічний завод» стало неправильне оформлення первинних документів, а також на підприємстві не проводиться інвентаризація розрахунків з усіма постачальниками і покупцями.
Рекомендації: необхідно здійснити постійний контроль за виконанням договірних зобов'язань, посилити контроль за готовою продукцією. При перевірці оприбуткування готової продукції були виявлені розбіжності в даних про кількість відвантаженої готової продукції з даними про кількість прийнятої готової продукції.
При перевірці виявлено слабкий контроль за оприбуткуванням готової продукції. Рекомендації: присутність представників підприємства при прийнятті готової продукції у покупця.
При перевірці документального оформлення руху готової продукції особлива увага приділялася первинними обліковими документами, на підставі яких ведеться бухгалтерський облік, і які складаються в організації при прийманні і реалізації продукції.
Аудит синтетичного та аналітичного обліку руху готової продукції в ТОВ «Коркинский механічний завод» включив в себе: перевірку відповідності даних документів, складених в організації, даним супровідних документів; наявність договорів з покупцями продукції; виявлення типових операцій по журналу господарських операцій, і перевірка правильності складання проводок.
