ують державне мито в порядку і розмірах, які встановлені цією главою відповідно для організацій і фізичних осіб.
. Перелік та форми документів, необхідних для здійснення юридично значимих дій, передбачених підпунктом 6 пункту 1 цієї статті, а також порядок їх подання встановлюються федеральними законами.
. Завдання
Для обчислення податку на прибуток організація має наступні дані за перший квартал поточного року:
№ п/пПоказателіЕд. ізмереніяЗначеніе показателя1Реалізовано лікерогорілчаних ізделійлітр940 3002Сумма акцизу, нарахована за реалізованими ізделіямтис. руб.428003Цена угоди з урахуванням акцизу за 1 літр лікерогорілчаних ізделійруб.804Матеріальние расходитис. руб.16 8005Расходи на оплату трудатис. руб.42006Сумми нарахованої амортізаціітис. руб.53007Прочіе витрати з урахуванням нарахованих налоговтис. руб.18008Расходи на відрядження - всього, в тому числі понад встановлені нормтис. руб.480 2009Сумма дебіторської заборгованості, за якою минув строк позовної давностітис. руб.37010Стоімость надлишків товарно-матеріальних цінностей, виявлених в результаті інвентарізаціітис. руб.8011Доходи минулих років, виявлені у звітному періодетис. руб.12012Ставка податку на прибуток%?
Потрібно обчислити податок на прибуток і розподілити його між бюджетами.
Рішення:
Відповідно до ст.284 Податкового Кодексу РФ податкова ставка на податок на прибуток організацій становить 20%, у тому числі: 2% - відрахування у федеральний бюджет; 18% - відрахування в територіальний бюджет.
Розрахуємо ціну виробу без урахування акцизу
Ц=(80 * 940300) - 42800=(грн.)
Розрахуємо вартість реалізованих виробів без урахування ПДВ
С=54000 * 2225,48=120175920 (руб.)
Розрахуємо загальну прибуток організації
Д=120175920 + 810000=120985920 (руб.)
Розрахуємо витрати організації
Р=99500000 + 2320000 + 265000 + 155000 + 285000=102525000 (руб.)
Розрахуємо чистий прибуток організації
ЧП=Д - Р=120985920 - 102525000=18460920 (руб.)
Обчислимо податок на прибуток
Н=18460920 * 20/100=3692184 (грн.)
Розподілимо податок між бюджетами
Федеральний бюджет=18460920 * 2/100=369218, 4 (грн.)
Територіальний бюджет=18460920 * 18/100=3322965, 6 (руб.)
Відповідь: Податок на прибуток організації склав 3692184 руб. З них відрахування у федеральний бюджет склали 369218, 4 руб., Відрахування в територіальний бюджет склали 3322965, 6 руб.
Список літератури
«Бюджетний Кодекс Російської Федерації» (БКРФ) від 31.07.1998 N 145-ФЗ (прийнятий ГД ФС РФ 17.07.1998), чинна редакція від 01.01.2014
«Податковий Кодекс Російської Федерації» (НКРФ) Частина 2 від 05.08.2000 N 117-ФЗ (прийнятий ГД ФС РФ 19.07.2000), чинна редакція від 05.04.2013
Морозова Л.Л. Податок на прибуток організацій: Практичне керівництво.- СПб, Вид-во «Актив», 2010. - 256 с.
Владика М.В. Збірник завдань по податках і оподаткуванню - Вид-во «Кнорус», 2007.
