gn="justify"> Говорячи про проблеми сучасної податкової системи РФ, перш за все, варто відзначити проблему податкового адміністрування - податкова система РФ як і раніше залишається дуже громіздкою, неекономічною і малоефективною. Велика кількість податків, складні методики їх розрахунку, наявність великої кількості бюрократичних процедур приводять до значного збільшення трудомісткості, як податкового обліку, так і податкового інспектування.
Рішення проблеми стимулюючого впливу системи оподаткування на економічну діяльність підприємств, розвиток виробництва та економічний розвиток країни в цілому є в даний час одним з першочергових завдань держави.
Ефективне оподаткування, можливо, забезпечити шляхом гармонійного поєднання обраного податкового механізму з цілями і завданнями, які ставить перед собою держава при управлінні економікою країни.
Ефективність оподаткування визначається співвідношенням податкових надходжень до бюджетів із загальними витратами на збір податків, у тому числі і в ставленні до кожного конкретного податку. Ефективність оподаткування полягає в наступному:
для держави - у збільшенні доходів бюджету за рахунок податкових надходжень і розвитку оподатковуваної бази;
для господарюючих суб'єктів - в отриманні максимально можливих доходів (прибутку) при мінімізації податкових платежів;
для населення - в отриманні достатніх доходів для існування при сплаті встановлених податків, за рахунок яких держава надає необхідні соціальні послуги.
Оптимально побудована податкова система повинна не тільки забезпечувати фінансовими ресурсами потреби держави, але й не знижувати стимули платника податків до підприємницької діяльності, зобов'язувати його до постійного пошуку шляхів підвищення ефективності господарювання.
Світовий досвід оподаткування показує, що вилучення у платника податків до 30-40% від доходу є межею, після якої починається процес скорочення заощаджень, а тим самим і інвестицій в економіку. Якщо ж число податків передбачає вилучення у платника податків більше 40-50% його доходів, то це повністю ліквідує стимули до підприємницької ініціативи та розширенню виробництва.
У світовій податковій практиці в якості показника податкового навантаження на макрорівні служить відношення суми всіх стягнутих з платників податків податків до обсягу отриманого валового внутрішнього продукту.
У російській економіці за різними оцінками від 25 до 40% ВВП створюється в тіньовому секторі економіки, переважна частина якого не охоплюється податками. За даними Мінфіну Росії через приховування доходів і об'єктів оподаткування в консолідований бюджет країни не надходить щорічно від 30 до 50% податків. У результаті законослухняні платники податків, а це, в основному, легальні товаровиробники (їх близько 17%), проводять відрахування у державну скарбницю у вигляді податків, які становлять більше половини виробленого ВВП. Небагато компаній можуть витримати таке навантаження.
Інша проблема зводиться до того, що частка вилучення через податки близько 33% ВВП розрахована, виходячи з фактично сплачених або ж запланованих до вступу до бюджету податків. Однак через хронічних недоплатежей до бюджету борги перевищують передбачувані надходження податкових відрахувань.
Податки повинні розподілятися в рівній мірі між федеральним центром і регіонами. Однак самі зібрані податки (ПДВ, акцизи, податок на прибуток) йдуть у Москву, а що залишилися на місцях належним чином не збираються. Деякі місцеві податки взагалі не окупають витрати на їх збір (наприклад, податок на собак).
Ще одна проблема полягає в тому, що поряд із законами діють численні підзаконні акти: інструкції, доповнення, зміни до них, роз'яснення і т.д. Це, насамперед, ускладнює роботу самих податкових служб. Цього складно уникнути через високого динамізму процесів, які відбуваються в господарському житті країни.
Найбільш спірним на сьогоднішній день є питання про тяжкість податкового тягаря.
Проблематичний також питання нерівномірності розподілу податків між категоріями платників. Практично не передбачена градація і відповідність рівня податкових відрахувань платників податків залежно від рівня їх доходів. До того ж весь упор податкової служби спрямований на тих платників податків, яких легко перевірити (тобто дрібних і середніх підприємців), тоді як основна частина йде від оплати податків як на законному, так і на незаконній підставі.
Замість посильної підтримки розвитку платників податків нинішня податкова політика спрямована на всіляке перешкоджання такому розвитку.
Відзначимо також наступні недоліки діючої системи податків:...
