и на їх перепродажі, збільшило випуск автомобілів на своїй території.
Якщо ж потрібно обмежити вивіз за кордон товарів і сировини, яких не вистачає на внутрішньому ринку - наприклад, зерна, нафтопродуктів та інших сировинних ресурсів, то держава встановлює підвищені вивізні мита.
Закономірності економічного значення коливань мит зображується у вигляді кривої. Крива Лаффера [Laffercurve] - крива, що відображає відкриту американським економістом А. Лаффером (іноді - Лейфер) закономірність: занадто високий рівень податків може не залишити підприємствам можливостей для нормального розвитку або підірвати стимули до такого розвитку і, отже, збір податків скоротиться, але і дуже низька ," вільготне обкладання може скоротити надходження коштів державі до неприпустимого рівня.
Крива показує залежність розширення ділової активності (і відповідно збору податків) від податкової ставки (малюнок 2).
На графіку по лінії абсцис відкладені рівні ставки оподаткування, на лінії ординат - обсяг зібраних податків (що відображає рівень ділової активності).
Лінія має форму дуги і показує, що найкращий економічний результат досягається не коли податки найнижчі, а коли вони оптимальні. І не може бути одного, на всі випадки життя, оптимального рівня податкових вилучень.
Крива Лаффера - графічне відображення залежності між податковими надходженнями і динамікою податкових ставок. Концепція кривої увазі наявність оптимального рівня оподаткування, при якому податкові надходження досягають максимуму. Залежність виведена американським економістом Артуром Лаффером.
Рис. 2 Крива Лаффера
Прихильниками зниження податків і стимулювання інвестування є представники школи пропозиції. Вони вважають, що потрібно відмовитися від системи прогресивного оподаткування (саме одержувачі великих доходів - лідери в оновленні виробництва), знизити податкові ставки на підприємництво, на заробітну плату і дивіденди. Потрібно стимулювати інвестиційний процес, бажання мати додаткову роботу і додатковий заробіток. У своїх міркуваннях теоретики спираються на криву А. Лаффера. При скороченні ставок база оподаткування в кінцевому рахунку збільшується (більше продукції - більше податків). Високі податки знижують базу оподаткування та доходи державного бюджету.
Вилучення у платника податків значної суми доходів (близько 40-50%) є межею, за яким ліквідуються стимули до підприємницькій ініціативі, розширенню виробництва. Утворюються цілі групи платників податків, зайнятих пошуком методів відходу від оподаткування і прагнучих концентрувати фінансові ресурси в тіньовому секторі економіки. Однозначної відповіді, яке значення ефективної ставки є критичним, не існує. Якщо виходити з концепції Лаффера, вилучення у виробників більше 35-40% доданої вартості провокує невигідність інвестицій у цілях розширеного відтворення, що рівносильно попаданню в порочне коло - так звану податкову пастку .
1.2 Податкове навантаження і рівень життя
Зазвичай вважається, що ставлення платників податків до системи оподаткування країни характеризує величину зосереджених в цьому секторі засобів по відношенню до ВВП.
Для платників податків привабливою є низьке податкове навантаження (на рівні 15%). Однак держава приданім рівні навантаження розпорядженні мінімальними можливостями управління розвитком економіки. Тому високорозвинені держави прагнуть підняти рівень податкових надходжень, одночасно збільшуючи повернення в економіку, соціально-культурну сферу частини коштів, що надійшли до бюджету.
Це визначає і зростання рівня життя населення, що наочно видно з даних таблиці 1.
Таблиця 1 - Вплив податкового навантаження на ефективність розвитку економіки
№ п/пСтранаНалоговая навантаження (% до ВВП) Рівень життя, дол. США1Швеція51,025,712Фінляндія47,323,243Бельгія46,626,444Франція 44,126,275Австрия42,828,116Германия39,328,877Мексика39,33,68Испания35,814,359США31,828,0210Турция22,22,8311Канада 16,019,02
З таблиці також ясно, що немає явного зв'язку між рівнем життя, розвитку економіки і рівнем податків. Це пояснюється наявністю безлічі інших чинників впливають на рівень життя, крім податків. Незалежно від податкової політики рівень життя населення порівняно бідних країн як Туреччина не зможе швидко досягти високих стандартів США і Європи.
У країнах з великим податковим навантаженням забезпечуються вищі соціальні стандарти. Прикладом є Швеція (податкове навантаження становить 51% ВВП), де діє тенденція зниження економічного розшарування суспільства. Ефективне державне управління направлено н...
