вил реалізації методу бухгалтерського обліку, повинна забезпечувати максимальний ефект від ведення обліку, тобто завдяки їй має досягатися своєчасне формування фінансової та управлінської інформації, її достовірність, об'єктивність, доступність і корисність для управлінських рішень і широкого кола користувачів.
3. Експрес-аналіз оптової діяльності ТОВ "Альфа"
На підставі Додатку 2 необхідно провести аналіз основних показників діяльності ТОВ "Альфа".
Отже, при аналізі платоспроможності з позицій припущення безперервності діяльності зазвичай розраховуються три основні коефіцієнта:
а) коефіцієнт поточної ліквідності;
б) коефіцієнт швидкої ліквідності;
в) коефіцієнт абсолютної ліквідності;
З допомогою таблиці 1 проаналізуємо показники ліквідності.
Таблиця 1 - Аналіз ліквідності ТОВ "Альфа" за 2006 р.
Коефіцієнт
Методика розрахунку
Коефіцієнт за 2006 р.
До поточної ліквідності
Оборотні активи/кредиторська заборгованість
0,354
До швидкої ліквідності
Дебіторська заборгованість + грошові кошти + короткострокові фінансові вкладення/кредиторська заборгованість
1,39
До абсолютної ліквідності
Грошові кошти/кредиторська заборгованість
1,29
Коефіцієнт поточної ліквідності дає оцінку можливості організації погашати свої борги, показуючи, скільки рублів оборотних коштів припадає на один рубль кредиторської заборгованості.
Цей коефіцієнт демонструє, наскільки поточні борги організації покриваються її оборотними активами.
Зазвичай наводиться критичне нижнє значення показника поточної ліквідності, що дорівнює 2; однак це лише орієнтовне значення параметра, яке вказує на порядок показника, але не на його точне нормативне значення.
Тим Проте, при порівнянні критичного і отриманого значення коефіцієнта, стає очевидним нестійке фінансове становище організації.
При розрахунку коефіцієнта швидкої ліквідності з чисельника виключається такий показник, як запаси, тобто матеріали, напівфабрикати, готова продукція і товари.
Логіка виключення з чисельника суми оцінки запасів полягає не тільки в значно меншою в порівнянні з дебіторською заборгованістю та грошовими коштами ступенем їх ліквідності, а й, що набагато важливіше, в тому, що гроші, які можна виручити у випадку вимушеної продажу запасів, можуть бути істотно менше витрат з їх придбання.
У більшості сучасних робіт, присвячених аналізу звітності, наводиться орієнтовне нижнє значення показника швидкої ліквідності - 1, однак ця оцінка також носить досить умовний характер.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності є найбільш жорстким критерієм ліквідності підприємства.
З допомогою проведеного аналізу був знайдений коефіцієнт, що дорівнює 1,29. Таким чином, 125% короткострокових позикових зобов'язань може бути при необхідності погашена негайно за рахунок наявних грошових коштів.
Для виконання експрес- аналізу складемо ущільнений аналітичний баланс за 1 квартал 2006 і 2007рр. (Таблиця 2). br/>
Таблиця 2 - Ущільнений вертикальний баланс
Найменування показника
Рядок балансу
На 01.01.06, тис. руб.
На 01.01.06,%
На 01.01.07, тис. руб.
На 01.01.07,%
Основні засоби
110
34
0,5
555
0,7
Запаси
210
3081
44
17511
21,3
ПДВ по придбаних цінностей
220
829
12
0
0
Короткострокова дебіторська заборгованість
240
2759
39
63235
77
Короткострокові фінансові вкладення
250
3
