а основними зобов'язаннями.
Проблема, що виникає у разі розбіжності термінів, полягає в тому, що банки мають незвично високу частку зобов'язань, що вимагає негайного виконання, таких, як вклади до запитання, поточні рахунки і позики грошового ринку.
Таким чином, банки завжди повинні бути готові задовольнити невідкладний попит на грошові кошти, який може бути досить значним в окремі моменти часу.
Іншим джерелом потенційних проблем ліквідності є чутливість банків до змін процентних ставок. Коли відбувається зростання процентних ставок, деякі вкладники вилучають свої кошти в пошуках більш високих прибутків в інших місцях.
Багато клієнтів, котрі взяли позики, можуть призупинити подачу заявок на нові кредити або прискорити використання кредитних ліній, ще мають низькі процентні ставки.
Таким чином, зміна процентних ставок відбивається на попиті клієнтів і на депозити, і на кредити, що робить сильний вплив на рівень ліквідності банку.
Більше того, зміна процентних ставок впливає на ринкову вартість активів, продаж яких може знадобитися банку для отримання додаткових ліквідних коштів, і безпосередньо впливає на вартість позик на грошовому ринку.
Незалежно від цих факторів задоволення попиту на ліквідні кошти має бути для банку високопріоритетним. Невдачі в цій області можуть серйозно підірвати довіру до нього клієнтів [3, c.53]
.2 Аналіз структури балансу
Аналіз структури активів і пасивів бухгалтерського балансу є частиною аналізу майнового стану організації при аналізі фінансового стану підприємства. Аналіз активів і пасивів балансу дозволяє простежити динаміку їх стану в аналізованому періоді. Аналіз структури та динаміки статей балансу показує:
· яка величина поточних і постійних активів, як змінюється їх співвідношення, а також виявити джерела фінансування;
· які статті зростають випереджаючими темпами, і як це позначається на структурі балансу;
· побачити частку запасів і дебіторської заборгованості в структурі активів;
· наскільки велика частка власних коштів, і в якій мірі компанія залежить від позикових ресурсів;
· яке розподіл позикових коштів за термінами погашення;
· яку частку в пасивах складає заборгованість перед бюджетом, банками та трудовим колективом [4, c.64].
Приблизна форма управлінського балансу, складеного для комерційної фірми, представлена ??в табл. 1
Таблиця 1 Приблизна форма управлінського балансу, складеного для комерційної фірми
АКТІВрублях% ПАССІВрублях% Каса - Розрахунки з бюджетом - Банківський счёт175 7347Задолжен. по з/п - Фінансові вкладення - Оренда і др.платежі - Інші краткоср. активи - Пр. краткоср. пас.- - 1. Всього лікв. средств175 73476. Всього скор. зад .-- Рахунки до полученію299 22312Счета до оплате776 03232АКТІВрублях% ПАССІВрублях% Передоплата постачальникам - Товарний кредит - Товар у дорозі - Передоплата покуп.- - 2. Всього дебіт. задолж.299 223127. Всього середн. зад.776 03232Сирьё і матеріали487 30020Заёми - Готова продукція1 500 40061Банковскіе кредити - Товари- - 8. Всього скор. кред.- - 3. Всього ТМЗ1 987 700819. Разом скор. пас.776 032324. Разом ОА2 462 657100Долгоср. кредити - Обладнання та меблі - Інші пасиви - Транспортні засоби-- 10. Всього борг. пас .-- Нерухомість - Акціонерний кап.10 0001Прочіе долгоср. активи - Нераспред. прібиль1 676 625675. Разом ВА- - 11. Всього соб. кап.1 686 62568БАЛАНС2 462 657100БАЛАНС2 462 657100 (Джерело: власна розробка)
У всіх випадках управлінський баланс завжди буде містити три основних елементи, які можна записати у вигляді рівняння:
СА=СК + СО, (1)
де СА - сумарні активи; СК - власний капітал; СО - сумарні зобов'язання.
Це рівняння означає: активи, що належать і контрольовані акціонерами фірми, фінансуються або за допомогою позикових коштів (зобов'язань), або власним капіталом.
Рівняння (1) можна представити таким чином:
СК=СА - СО (2)
Таким чином, в процесі формування управлінського балансу можна розрахувати величину власного капіталу як різниця між сумарними активами і сумарними зобов'язаннями [5, c.45].
Можливе інформаційне забезпечення для формування статей управлінського балансу представлено в таблиці 2.
Таблиця 2 - Можливе ...
