Така політика може як благотворно, так і досить болісно впливати на стабільність національної економіки.
Основні положення про податки і збори в Російській Федерації визначені Конституцією РФ (ст. 57), Податковим кодексом РФ, Федеральним законом від 29 липня 2004 N 95-ФЗ «Про внесення змін до частини першу і другу Податкового кодексу Російської Федерації та визнання такими, що втратили чинність, деяких законодавчих актів (положень законодавчих актів) Російської Федерації про податки і збори »(з ізм. від 23 липня 2013) та іншими законами.
Бюджетно-податкова політика як спосіб фінансового регулювання економіки здійснюється за допомогою потужних важелів оподаткування та державних витрат. У зв'язку з цим виділяються два типи бюджетно-податкової політики: дискреционная і автоматична (недискреційна).
І дискреційна, і автоматична бюджетно-податкова політика відіграють важливу роль у стабілізаційних заходах, проте ні та, ні інша не є панацеєю від усіх економічних бід.
Під дискреційною політикою розуміється свідоме маніпулювання податками і урядовими витратами з метою зміни реального обсягу національного виробництва та зайнятості, контролю над інфляцією і прискорення економічного зростання.
Залежно від стану економіки і що стоять перед урядом цілей бюджетно-податкова політика може бути: стимулюючої (експансіоністської) і стримуючої (рестриктивної).
Стимулююча політика здійснюється в період спаду і передбачає зниження податків і збільшення державних витрат, що веде до виникнення або збільшення бюджетного дефіциту.
Стримуюча політика проводиться в період інфляції, припускає збільшення податків і скорочення державних витрат, що веде до появи бюджетного надлишку.
Автоматична бюджетно-податкова політика - це автоматичне зміна величини державних витрат, податків і сальдо державного бюджету в результаті циклічних коливань сукупного доходу.
Недискреционная бюджетно-податкова політика передбачає автоматичне збільшення чистих податкових надходжень до державного бюджету в періоди зростання ВНП, яке надає стабілізуючу дію на економіку. Ці зміни відбуваються під дією вбудованих стабілізаторів.
Вбудований стабілізатор - це економічний механізм, що дозволяє знизити амплітуду циклічних коливань рівнів зайнятості і випуску, не вдаючись до частих змін економічної політики уряду. Такими автоматичними стабілізаторами є:
) Прогресивна податкова система, яка стримує зростання сукупного попиту в періоди економічного зростання.
) Допомоги по безробіттю та інші соціальні виплати, які в ситуації економічного спаду збільшуються внаслідок збільшення числа безробітних.
) Субсидії.
Вбудовані стабілізатори не усувають причин циклічних коливань рівноважного ВНП навколо його потенційного розміру, а тільки обмежують розмах цих коливань.
Бюджетно-податкова політика будується на використанні двох економічних регуляторів: державних витрат і податків. Вони можуть застосовуватися в різних поєднаннях, що дає безліч варіантів впливу на реальний обсяг національного виробництва і його структуру, на зайнятість та інфляцію.
Бюджетна політика як цілеспрямована діяльність держави щодо визначення основних завдань і кількісних параметрів формування доходів і видатків бюджету, управління державним боргом є одним з основних інструментів економічної політики держави. Бюджетна політика на черговий фінансовий рік визначається Бюджетним посланням Президента РФ, що направляється Федеральним Зборам на початку (не пізніше березня) попереднього року.
Так як найбільш важливими напрямками бюджетної політики є збір бюджетних доходів, виконання бюджетних зобов'язань, управління бюджетним дефіцитом і державним боргом, то й ефективність всієї бюджетної політики може бути оцінена за результативністю діяльності органів виконавчої влади у зазначених напрямках. Стан державних фінансів робить досить сильний вплив на реальну економіку, тому динаміка основних макроекономічних показників також може виступати одним і критеріїв успішності варіанта здійснюваної бюджетної політики.
В якості критеріїв ефективності бюджетної політики можна запропонувати наступні:
) рівень збирання бюджетних доходів у цілому, податків зокрема;
) рівень виконання бюджетних зобов'язань;
) величину бюджетного дефіциту і швидкість зростання державного боргу;
) обсяг фінансових ресурсів, які відволікаються на обслуговування державного бюджету;
) рівень монетизації бюджетного дефіциту;
