едерації». Інвестиційні можливості страховика обумовлені тим, що страховий платіж за часом передує наданню страхової послуги. Роль страхових компаній як постачальників капіталу визначають два фактори: обсяг ресурсів, якими вона володіє, і терміни, протягом яких ці ресурси можуть використовуватися. Збільшення інвестиційного капіталу можливо з двох причин: по-перше, страхові компанії розташовують технічними резервами, які ростуть з розширенням страхових операцій; по-друге - значним власним капіталом. Ці фактори перетворюють страхові компанії в найпотужніші фінансово-кредитні інститути.
Фінансові ресурси страхової компанії являють собою сукупність мають цільовий характер фондів грошових коштів, за допомогою яких розподіляється збиток серед учасників страхування.
Страхові резерви є джерелом здійснення фінансових зобов'язань.
За значущістю у фінансовому механізмі розрізняють:
а) резерви, які служать гарантією виконання зобов'язань;
б) резерви, які тимчасово використовуються як ресурси.
Страхові резерви відображають величину зобов'язань страховика за висновком їм зі страхувальником договором, але не виконаних на даний момент.
Принципова відмінність страхових фондів і страхових резервів полягає в тому, що страховий внесок, сплачених страхувальниками протягом певного періоду, в той час як страхові резерви відображають суму «відкладених страхових виплат» на конкретну дату.
Основна частина коштів надходить до сукупного страховий фонд в результаті проведення операцій з особистого страхування (добровільному страхуванню життя).
У вітчизняній і зарубіжній практиці виділяються особливості формування резервів із страхування життя і інших видів страхування.
Резерв незароблених премії.
У зарубіжній практиці він іменується як «резерв переходять премій» і «переносів внесків». Даний резерв являє собою статтю, разграничивающую облік надходжень страхових внесків між кошторисними, звітними періодами. Переходять ті частки страхових внесків, які відносяться до покриття ризику в перебігу періоду, наступного за датою, на яку був складений баланс.
Резерв неоплачених збитків.
До нього відносяться резерви заявлених збитків. Суть першого в тому, що якщо на звітну дату страховик не справив страхову виплату за регульованим (тобто визнаному їм) страховому випадку, то сума такої виплати резервується. Зазначений резерв в зарубіжній практиці іменується як «резерв неоплачених збитків».
Він зазвичай є сумою трьох елементів:
) встановлені, але неоплачені збитки, тобто збитки, вже заявлені клієнтом і зафіксовані, а регістрах обліку страховика, за якими складено розрахунок страхової виплати, з виплати ще не зроблена;
) пред'явлені, але не встановлені збитки, тобто збитки за якими ще не складений розрахунок страхової виплати;
) невизначені збитки, які розраховуються звичайно в розмірі 5% від суми надійшли за рік страхових внесків.
До резервів неоплачених збитків зараховуються й резерви по збитках, періоду, але про які страховику ще не було заявлено до кінця господарського року.
Розмір резервів неоплачених збитків визначається, як правило, за окремими договорами страхування. У перестрахуванні, крім того, повинні бути враховані входять і не входять портфелі збитків. У разі входять портфелів збитків резерви неоплачених збитків перестрахувального підприємства збільшуються, а в разі вихідних портфелів - зменшуються.
Резерви для неоплачених коливань збитковості.
Цей вид резервів служить для довгострокових компенсаційних коливань витрат за збитками за кілька років по окремих галузях і видах страхування, щоб забезпечити середньорічний рівень збитковості.
Резерви для повернення внесків.
Формуються тільки у випадку, якщо договором страхування передбачено повернення внесків страхувальникам.
Резерви катастроф.
Створюються зазвичай в цілях забезпечення страхових виплат в результаті природних катастроф або великих промислових аварій, якщо це передбачено договором страхування.
Резерви по страхуванню життя.
Основним видом є математичні резерви. Це різниця між поточною вартістю зобов'язань страховика (майбутні страхові виплати за чинним договором страхування) і поточної вартість обязательтсв страхувальника (страхові внески), які повинні в майбутньому сплатити страхувальники за діючими договорами страхування). Математичні резерви в страхуванні життя відповідають резер...
