нім часом у Росії широкого поширення набули банківські векселі. Вони засвідчують, що підприємство внесло в банк депозит у сумі, зазначеної у векселі. Банк зобов'язується погасити такий вексель при пред'явленні його до оплати у вказаний на ньому термін. При цьому на вексель нараховується певний процентний дохід. У бланковим векселі покупець акцептує порожній формуляр векселі, який надалі буде заповнений продавцем. Така ситуація можлива, коли в ході переговорів не встановлені остаточна ціна товару (або вона може змінитися в результаті доставки) і термін поставки. Такий вексель може бути виписаний тільки сторонами, довіряють один одному, бо при внесенні до нього суми, відмінною від узгодженої з платником, останній все одно буде змушений її заплатити Дружні векселі видаються людьми, безумовно довіряють один одному. При цьому одну особу в цілях допомоги підприємству, що відчуває фінансові труднощі, акцептує його вексель для того, щоб останнє або розрахувалося зі своїми боржниками, або врахувало його в банку. Передбачається, що виписав вексель надалі знайде кошти, щоб самому погасити його. Бронзовий вексель - це вексель, яка має реального забезпечення, виписаний на вигадана особа. Дохід за таким векселем шахраї отримують шляхом обліку його в банку. Бронзові векселі можуть виписуватися і на реальні фірми. При цьому дві фірми обмінюються векселями і враховують їх у різних банках. Перед терміном погашення перші векселів вони знову виписують векселі один на одного і за допомогою їх обліку намагаються погасити стару позику. У Росії бронзові та дружні векселі заборонені. Обеспечительский вексель виписується для забезпечення позички ненадійного позичальника. Він зберігається на депонированном рахунку позичальника і не призначається для подальшого обороту. Якщо платіж відбувається в строк, то вексель погашається, якщо ні, то боржника пред'являються претензії.
1.2 Облік вексельних операцій
Підприємство може врахувати вексель у банку до настання терміну платежу по ньому, тобто передати банку всі права на вексель (продати) за індосаментом, отримавши замість нього вексельну суму, зменшену на обліковий відсоток (дисконт) за дострокове отримання грошей (так званий обліковий або представницькою кредит). У цьому випадку до банку переходить і можливий ризик неотримання платежу, але слід пам'ятати, що підприємство в цьому випадку разом з іншими відповідальними за векселем особами несе перед банком солідарну відповідальність. Однак банки, як правило, приймають до обліку тільки надійні векселя. Це означає, що відповідальними за векселем особами повинні бути особи з надійною з точки зору банку платоспроможністю, з яких може бути стягнуто борг у випадку неплатежу.
Банки пред'являють особливі вимоги до векселів для обліку. Ці вимоги покликані перешкоджати економічно необгрунтованого розширення кредиту. Основними вимогами є:
Вексель повинен бути юридично надійний (правильно оформлений, підписи справжні, повноваження підписали достатні);
Враховує банк повинен перевірити кредитоспроможність клієнта, а також проаналізувати економічне становище індосантів;
Вексель повинен мати товарне походження, що може бути підтверджене договором поставки продукції, виконання робіт, надання послуг, відвантаження документами;
Векселедавець не допускав раніше свої векселі до протесту.
Для перевірки кредитоспроможності банк вимагає від підприємства анкету про господарському становищі, останній баланс і річний звіт, виробничо-господарський план, статут і деякі інші документи, а також може провести рейтингову систему оцінки клієнта.
Методика оцінки клієнта, яку використовує банк при визначенні надійності і можливості роботи з ним представлений в таблиці 2.9.
Таблиця 2.9. Методика оцінки векселів для обліку *
Отримані коеффіціентиСодержаніеКатегорія1 категорія2 категорія 3 категорія1. Коефіцієнти ліквідностіКтлДает загальну оцінку ліквідності активів, показуючи скільки рублів поточних активів підприємства припадає на один карбованець поточних обязательств2,0 і gt; 1,0-2,0 lt; 1КолПоказивает здатність компанії погашати поточні (короткострокові) зобов'язання за рахунок тільки оборотних активів. Чим значення коефіцієнта більше, тим краще платоспроможність підприємства. Цей показник враховує, що не всі активи можна реалізувати в терміновому порядке2,0 і gt; 0,15-0,2 lt; 0,152. Коефіцієнти ефективності (оборотності) КозКоеф. оборотності заборгованості - відношення виручки від реал. продукції до середньої за період величині кредит. задолженності20,015,3-20,0 lt; 15,3КодзКоеффіціент оборотності дебіторської заборгованості - відношення виручки від продажів у кредит до середнь...
