тості сировини/матеріалів, списаних у звітному періоді.
. Регістр обліку сумнівної та безнадійної дебіторської заборгованості за результатами інвентаризації на звітну дату.
. Регістр-розрахунок сумнівних боргів поточного звітного (податкового) періоду.
. Регістр обліку кредиторської заборгованості за результатами інвентаризації на звітну дату.
. Регістр обліку договорів на добровільне страхування працівників.
. Регістр обліку витрат по добровільному страхуванню працівників.
. Регістр-розрахунок витрат по добровільному страхуванню працівників поточного періоду.
. Регістр-розрахунок витрат на ремонт поточного звітного періоду.
. Регістр-розрахунок витрат на ремонт, що враховуються в поточному і майбутніх періодах.
. Регістр обліку позареалізаційних витрат за операціями поступки прав вимоги, що відносяться до майбутніх періодів.
. Регістр-розрахунок резерву витрат на гарантійний ремонт.
. Регістр-розрахунок коефіцієнта для перерахунку резерву витрат на гарантійний ремонт.
Регістри проміжних розрахунків призначені для відображення та зберігання інформації про порядок проведення платником податків розрахунків проміжних показників, необхідних для формування податкової бази в порядку, зазначеному гл. 25 НК РФ. Під проміжними розуміються показники, для яких не передбачено відповідних окремих рядків у декларації, тобто їх значення хоча і беруть участь у формуванні звітних даних, але не в повному обсязі через спеціальні розрахунки або у складі узагальнюючого показника. Показники регістрів даної групи повинні в повному обсязі відобразити всі етапи проведення проміжних розрахунків і величину всіх показників, що беруть участь у розрахунку.
Регістри формування звітних даних:
. Регістр-розрахунок Облік амортизації основних засобів .
. Регістр-розрахунок вартості товарів, списаних (реалізованих) у звітному періоді.
. Регістр обліку інших витрат поточного періоду.
. Регістр-розрахунок Фінансовий результат від реалізації майна, що амортизується .
. Регістр обліку вартості реалізованого іншого майна.
. Регістр-розрахунок урахування залишку транспортних витрат.
. Регістр обліку позареалізаційних витрат.
. Регістр-розрахунок фінансового результату від реалізації прав, які були придбані раніше в рамках операцій з надання фінансових послуг (п. 3 ст. 279 НК РФ).
. Регістр-розрахунок фінансового результату від поступки прав вимоги (витрати по реалізації прав, крім ситуацій продажу раніше придбаних прав).
. Регістр обліку доходів поточного періоду.
. Регістр обліку збитків обслуговуючих виробництв.
. Регістр-розрахунок Фінансовий результат від діяльності обслуговуючих виробництв і господарств .
. 2 Аналітичні податкові регістри
Аналітичні регістри податкового обліку - це розроблювальні таблиці, відомості, журнали, книги, в яких групуються дані первинних облікових документів для формування податкової бази без відображення на рахунках бухгалтерського обліку. Вони можуть вестися як на паперових носіях, так і в електронному вигляді. Згідно ст. 314 НК РФ форми регістрів податкового обліку розробляються платником податку самостійно і відображаються в додатках до облікової політики для цілей оподаткування.
Аналітичні регістри повинні обов'язково містити такі реквізити:
найменування регістру;
період (дату) складання;
вимірювачі операції в натуральному і грошовому виразі;
найменування господарських операцій;
підпис і розшифрування підпису особи, відповідальної за складання зазначених регістрів.
Формування регістрів податкового обліку значно спрощується, якщо підприємство використовує якусь автоматизовану бухгалтерську програму. Залежно від фірми - розробника програми побудова податкового обліку в ній буде відрізнятися. Але оскільки порядок ведення податкових регістрів в програмі вже існує, отже, користувачеві досить вивчити документацію до системи, щоб вести на своєму підприємстві податковий облік.
Значно складніше вести бухгалтерський облік вручну або з частковою автоматизацією. У цьому випадку розробляти податкові регістри платнику податків доведеться самому. А результат цієї роботи буде розділом у податковій облікову п...
