нараховує ПДВ на надані товари або послуги, бере кредит на ПДВ, сплачений за витратами на ведення бізнесу, і сплачує чистий ПДВ уповноваженим органам. p align="justify"> Ставка ПДВ становить 18% (знижена ставка 0% або 5% для певних товарів і послуг), за винятком випадків, коли товари і послуги не обкладаються ПДВ. Товари на експорт податком не обкладаються. Тим не менш, стягування ПДВ з експорту послуг регулюється Міністерством фінансів. p align="justify"> переплачені вхідний ПДВ відшкодовується протягом 30 днів від дати настання терміну повернення ПДВ. До осіб, оподатковуваним податком, належать фізичні та юридичні особи, які отримують дохід від комерційної діяльності. Дохід імпортера завжди підлягає оподаткуванню, незалежно від того, чи займається він комерційною діяльністю. Спеціальні процедури застосовуються при оподаткуванні тимчасового імпортування товарів. Платники податків з річним доходом менше 250 000 естонських крон не зобов'язані реєструватися для сплати ПДВ. p align="justify"> За певних умов процедура тимчасового імпортування може застосовуватися за згодою Митного управління. У такому випадку ПДВ на імпорт не справляється з товарів, тимчасово імпортованих і призначених для подальшої переробки або вивезення з Естонії в призначений час. За письмовою угодою про надання послуг ПДВ на подальшу переробку товарів нараховується за нульовою ставкою. Як правило, іноземні юридичні особи не реєструються для сплати ПДВ. Тим не менш, постійні представництва іноземних підприємств повинні бути зареєстровані, слідуючи такою ж процедурою, що і вітчизняні юридичні особи. За умови, що закордонна держава дає естонським резидентам взаємні права, за певних обставин, юридичним особам-нерезидентам відшкодовується ПДВ, заплачений в Естонії, у випадку якщо вхідний ПДВ підлягав сплаті у зв'язку з придбанням товарів або послуг в Естонії. p align="justify">
Соціальний податок Роботодавці, зареєстровані в Естонії (включаючи постійні представництва іноземних підприємств), зобов'язані платити соціальний податок з усіх винагород, що виплачуються працівникам, крім тих, які звільнені від оподаткування законом. Індивідуальні підприємці самі несуть відповідальність за сплату соціального податку. У базу оподаткування включаються також додаткові пільги працівникам та прибутковий податок з них. В даний час соціальний податок стягується тільки з роботодавців та індивідуальних підприємців. Дохід найманих працівників соціальним податком не обкладається. Ставка соціального податку становить 33% (20% на соціальне забезпечення і 13% на медичну страховку). p align="justify"> Інші види податків
Земельним податком обкладається вартість всієї землі, оподатковувана податком (якщо вона не звільнена від оподаткування законом), на основі офіційної оцінки. Земельний податок стягується з власників землі. Річна сума земельного податку коливається від 0,1% до 2,5% від встановленої за офіційною оцінкою вартості землі. Встановлювати ставку земельного податку уповноважене управління місцевої влади. p align="justify"> Акцизним збором обкладаються тютюнові вироби, спиртні напої, моторне паливо, автомобілі, товарні тюки. p align="justify"> У більшості випадків єдина ставка мита складає 100 естонських крон на кожну митну декларацію, подану юридичною особою.
Договори з питань оподаткування
Естонія підписала договори з питань оподаткування з наступними країнами: Вірменією, Австрією, Білоруссю, Бельгією, Канадою, Китаєм, Хорватією, Чеською республікою, Данією, Фінляндією, Францією, Німеччиною, Угорщиною, Ісландією, Ірландією, Італією , Латвією, Литвою, Казахстаном, Мальтою, Молдовою, Нідерландами, Норвегією, Польщею, Португалією, Швецією, Швейцарією, Україна, Сполученим королівством і США. Відповідно до угод про подвійне оподаткування, значно знижені розміри утримуваних податків на виплати нерезидентам. Для оплати податків за зниженими за договорами ставками необхідно подавати в податкову поліцію resident certificate одержувача доходу до 10 числа місяця, наступного за оплатою. p align="justify"> Частка непрямих і прямих податків (у% від загальної маси податків)
In Millions of Krooni
2005% 2006% 2007% Taxes 35,081 100 42,359 100 51,743 100Direct taxes 12,738 36,3 15,320 36,1 < i align = "justify"> 19,276 37,9 Taxes on income, profits & capital gains 12,232 34,9 14,803 3...
