і фінансово-податкових відносин виконує певну функцію і має конкретну характеристику. Однак у сукупності податки взаємопов'язані і являють собою цілісну систему податкових відносин.
Беручи участь у формуванні централізованого фонду грошових ресурсів держави, податки впливають на економічну діяльність господарюючих суб'єктів, стимулюють економічне зростання, поліпшення якості продукції. Історичний досвід показує, що податки при обгрунтованому застосуванні сприяють зростанню ефективності виробництва.
Фінансові відносини між державою і господарюючими суб'єктами і населенням з формуванню централізованого грошового фонду називаються податковими відносинами.
Переважна частина податкових вилучень; не повертається платнику, а витрачається владою на управління, військові цілі та інші невиробничі заходи. Значна частка надходжень податків через систему видатків бюджету направляється на зростання доходів певних груп населення (пенсії, стипендії та ін.)
Будь-яка держава в післякризової обстановці намагається поправити своє економічне становище при допомогою коригування податкової системи. А коригування можуть полягати в наступному: або підвищення податкового тягаря, або його пониження плюс "Спрощення" податків. У першому випадку можна отримати криза неплатежів оскільки багато підприємств і фізичні особи будуть просто ухилився від сплати податків так як працювати у збиток ніхто не хоче. За цим потягнеться ціла вервечка проблем які можуть не тільки посилити кризу, але і привести до повного розвалу економіки. Другий шлях на мій погляд більш прогресивний, так як "спрощення" податків і зменшення податкового тягаря до розумних меж ще ніколи не приводило до нового витка кризи. Повторюю - "до розумних меж "- так як занадто різке зниження ставок податків не може привести до бажаного результату. p> Всі податки містять такі елементи:
- об'єкт податку - Це майно або дохід, що підлягають оподаткуванню;
- суб'єкт податку - Це платник податку, тобто фізична або юридична особа;
- джерело податку - Тобто дохід, з якого виплачується податок;
- ставка податку - величина податку з одиниці об'єкта податку;
- податкова пільга - повне або часткове звільнення платника від податку. p> Останні десятиліття у світовій практиці характеризуються різким збільшенням податкових надходжень до бюджету держави. Це пов'язано із зростанням об'єктів виробництва, розвитком науково-технічного прогресу, які забезпечили реальні умови для збільшення національного доходу і, відповідно, спричинили за собою зростання фінансових ресурсів держави в основному за рахунок податкових надходжень.
З іншого боку, зростання податків у ряді країн світу призвів до збільшення витрат виробництва, зростанню цін і подорожчання товарів. Наслідком цього стало зниження темпів економічного зростання. Надмірне оподаткування населення негативно відбилося на матеріальному становищі окремих соціальних груп. З цих причин з середини 80-х років помітно зниження податкових надходжень. Однак, незважаючи на це, їх частка в національному доході залишається високою.
Рівень податкового тягаря по країнах в міжнародній статистиці визначається показником питомої ваги податкових надходжень у валовому внутрішньому продукті. Так, на початку 90-х років частка податкових доходів у ВВП (з урахуванням внесків на соціальне страхування) становила від 29.8% (США) до 55,3% (Швеція), у країнах ЄС-40,8%, в Росії-43,3%. p> З переходом до ринкової економіки виникло питання про доцільність, ступеня і кордонах її державного регулювання. З'явилися пропозиції про введення вільних, нічим не стримуваних ринкових відносин, при цьому передбачалося, що ринок сам відрегулює все і доб'ється збалансованості господарства. Відсутність власного досвіду державного втручання в ринкову економіку змусило нас звернутися до досвіду розвинених зарубіжних країн.
У руках держави сьогодні зосереджені військова та атомна промисловість, підприємства електроенергетики, водопостачання, судноплавства, меліорації, організації та установи, пов'язані з розвитком фундаментальної науки, дослідженнями космосу, а також вугільна промисловість, металургія, транспорт, зв'язок, інфраструктура та ін
Таким чином, для сучасних держав характерне посилення втручання в різні сфери економічного життя. Ступінь цього втручання в різних державах неоднакова. У США вона менше, у Швеції - більше. Німеччина і Японія знаходяться в цьому відношенні посередині. p> Здійснюючи вплив на економіку, держава, як правило, має на увазі наступні основні цілі:
досягнення стійкого сталого економічного зростання;
забезпечення стабільності цін на основні товари та послуги;
забезпечення повної зайнятості працездатного населення;
забезпечення певного мінімального рівня доходів населення;
створення системи соціального захисту населення, в першу чергу пенсіонер...
