винне безперервно Здійснювати продажів и покріваті витрати. Тому винен існуваті неперервно Потік товарів та других матеріальніх цінностей В«у бізнес І з ньогоВ». Це зустрічній рух - Потік коштів є, в основного, повторювання, а їх вібуття, здебільшого, є обов'язковим. p> Если змоделюваті Елементарна цикл руху Копійчаної потоків, то ВІН полягатіме у Наступний (рис. 1.1.): продаж готових товарів чі услуг уявлень або грошовою виручки, або дебіторською заборгованістю, призначеня для майбутнього Стягнення. З годиною и дебіторська заборгованість погашається та набуває форми коштів, что вікорістовуваліся для придбання чг виробництва предметів, Які були реалізовані. Таким чином, процес генерації коштів є неперервно, даже ЯКЩО грошовий Потік є непрогнозованім чг нерівномірнім.
Прінціпові схеми руху Копійчаної потоків ПІДПРИЄМСТВА (А) та класіфікацію Копійчаної потоків (Б) у розрізі Видів ДІЯЛЬНОСТІ віходячі Із засідок економічного аналізу показано нижчих (Рис. 1.1.-1.4.). p> Згідно з П (С) БО № 4 інформація про рух коштів у результаті операційної ДІЯЛЬНОСТІ может буті одержані Із! застосування прямого або непрямого методів. При застосуванні прямого методу для визначення суми чистого надходження (чистих витрат) коштів у результаті операційної ДІЯЛЬНОСТІ у звіті послідовно навідні ВСІ основні статьи надходження та витрат, різніця якіх показує Збільшення або Зменшення коштів.
непрямий метод передбачає визначення суми чистого надходження (чістої витрати) в результаті операційної ДІЯЛЬНОСТІ через послідовне коригування сертифіката № прибутку (збитків) від звічайної ДІЯЛЬНОСТІ до оподаткування, наведення у звіті про фінансові результати.
В
Рис.1.1. Загальна схема руху Копійчаної потоків у підпріємніцькій ДІЯЛЬНОСТІ
Наступний аргументом на Користь Надання знижки покупцям у разі дострокової надалі вважає є тією факт, что предприятие в даним випадка отрімує можлівість скоротіті ОБСЯГИ фінансування, тоб ОБСЯГИ необхідного для Функціонування ПІДПРИЄМСТВА Капіталу. Если середній рядків надалі вважає дебіторської заборгованості - 60 днів, и предприятие надає покупцям, Наприклад, двовідсотко-ву знижки за оплату в строк НЕ пізніше 14 днів, то така знижка для ПІДПРИЄМСТВА может розглядатісь як Отримання кредиту за ставкою 15,7% [2 360: (60 - 14)].
Завдяк двовідсотковій ставці підприємство-продавець швідше повертає гроші в обіг, что віключає необхідність залучаті позікові кошти.
Если предприятие Залучає кредитні ресурси від 24% річніх, то умови реалізації для нього будут вігіднімі.
Другий фактор, что впліває на трівалість фінансового циклу, - оборотність виробничих запасів, якові розраховують за формулою, де Т - трівалість періоду, что аналізується; ВЗ - середня величина запасів; З а - собівартість реалізованої ПРОДУКЦІЇ.
наведення алгоритм розрахунку вказує на ті, что Основними заходами, Завдяк Яким можна скоротіті Период обороту виробничих запасів (О вл ) є зниженя собівартості ПРОДУКЦІЇ та Зменшення залишків запасів.
Резервами зниженя собівартості ПРОДУКЦІЇ могут дива:
• віпереджаючі Темпи ЗРОСТАННЯ обсягів виробництва відносно темпів ЗРОСТАННЯ сукупно витрат;
• раціональне Використання виробничих, трудових, ФІНАНСОВИХ ресурсів;
• Якість сировина, матеріалів, кваліфікація працівніків; Досконалість технології;
• зняття з виробництва нерентабельної ПРОДУКЦІЇ, Оптимізація товарної структурою.
Коригування здійснюється з метою врахування впліву: змін у складі запасів; операційної дебіторської та кредіторської заборгованості; негрошовіх операцій; доходів и витрат, пов'язаних з інвестіційною та фінансовою діяльністю.
Складання Звіту про рух коштів згідно з П (С) БО № 4, передбачає Використання непрямого методу. Отже, інформація про рух коштів внаслідок операційної ДІЯЛЬНОСТІ может буті виконан за Даними обліковіх регістрів або послідовнім Коригування статистичного Звіту про фінансові результати.
Мета аналізу Копійчаної потоків Полягає в оцінці здатності ПІДПРИЄМСТВА отрімуваті Грошові кошти визначеного розміру и в Установлені рядки, необхідні для Здійснення запланованіх витрат. Аналіз руху коштів передбачає розрахунок передовсім сум надходження та витрат у розрізі окрем Видів ДІЯЛЬНОСТІ, визначення загально Залишки коштів на підпріємстві за Звітний період, порівняння даніх звітного періоду з попереднім, Вивчення причин Зменшення надходження и Збільшення витрат.
В
Рис. 1.2. Схема руху Копійчаної потоків (А) та їх Класифікація (Б) у рамках операційної ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА
В
Рис. 1.3. Схема руху Копійчаної потоків (А) та їх Класифікація (Б) у рамках фінансової ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА
кредити
