естиційний фонд;
- валютний фонд;
- інші.
2. Фонди залучених коштів:
- фонд споживання;
- розрахунки по дивідендах;
- доходи майбутніх періодів;
- резерви майбутніх витрат і платежів.
3. Фонди позикових коштів:
- кредити банків;
- факторинг;
- лізинг;
- інші.
4. Оперативні грошові фонди:
- для виплати заробітної плати;
- для виплати дивідендів;
- для платежі до бюджету;
- інші.
Перша група грошових фондів підприємства - це фонди власних коштів. Вони відіграють вирішальну роль у його діяльності, тому що вимоги щодо їх обсягу і організації досить однозначні.
Капітал являє собою різницю між активами і зобов'язаннями підприємства. Капіталу будь-якого підприємства притаманні, принаймні, дві особливості. По-перше, він завжди виступає в ролі джерела активів господарської одиниці, а, отже, невловимий (його не можна помацати руками). По-друге, капітал аж ніяк не є синонімом поняття В«власні коштиВ», до його складу входять тільки ті власні кошти, які змінюють свою форму (з грошової переходять у матеріальну і навпаки), а не витрачаються підприємством безповоротно.
Статутний капітал - це сума вкладів спочатку інвестованих власниками в майно підприємства для забезпечення його статутної діяльності. Його розмір завжди чітко визначений в установчих документах підприємства. Статутний капітал є основою всієї діяльності будь-якого підприємства, має важливе економічне значення.
Резервний капітал - це страховий капітал підприємства, призначений для відшкодування збитків від господарської діяльності, а також для виплати доходів інвесторам і кредиторам у разі, якщо на ці цілі не вистачає прибутку. Кошти резервного капіталу виступають гарантією безперебійної роботи підприємства і дотримання інтересів третіх осіб.
Наявність такого джерела зраджує останнім впевненість у погашенні підприємством своїх зобов'язань.
На відміну від резервного поняття додаткового капіталу цивільним законодавством не визначено. Поняття додаткового капіталу розкривається нормативними документами з бухгалтерського обліку. Додатковий капітал є одним з джерел власних засобів організації. Він утворюється в процесі господарської діяльності підприємства в результаті приросту вартості активів підприємства, а також у результаті приєднання до активів безоплатно отриманого майна виробничого призначення. Додатковий капітал включає в себе капітал переоцінки, емісійний дохід, капітал накопичення. Капітал переоцінки - приріст вартості майна в результаті переоцінок основних засобів та незавершеного будівництва організації, вироблених за рішеннями уряду. Емісійний дохід отримані грошові кошти та майно в сумі підвищення їх величини над вартістю переданих акцій. Капітал нагромадження - приріст активів у результаті інвестиційної діяльності організації, профінансованої за рахунок прибутку...
