В» сказано, що основні обов'язки з ведення бізнесу в банку покладено на раду директорів і керівництво, призначене ним. У ці обов'язки входить забезпечення:
професійної компетентності тих, хто вирішує стоять перед банком завдання, і наявності фахівців з відповідним досвідом, які займають ключові позиції;
наявності та функціонування належних систем контролю;
належної обачності при проведенні операцій банку, в тому числі створення достатніх резервів для покриття збитків дотримання законодавчих і нормативних актів, включаючи директиви, що стосуються платоспроможності та ліквідності;
необхідного захисту не тільки акціонерів, але і вкладників та інших кредиторів.
Відповідальність за підготовку фінансової звітності згідно з місцевим законодавством несе керівництво банку, яке також має забезпечити аудитора, який перевіряє цю звітність і становить звіт по ній, всією необхідною інформацією, яка може істотно впливати на фінансову звітність і, отже, на думку аудитора.
У розділі В«Функції інспектора з банківського наглядуВ» говориться, що законодавчо визначеною функцією зазвичай є захист інтересів банківських вкладників. Поряд з цими функціями інспектор виконує більш широкі обов'язки щодо забезпечення стійкості і стабільності банківської системи, а в деяких країнах нагляд також може вестися для забезпечення дотримання монетарної і валютної політики. Найбільш важливими повноваженнями більшості органів нагляду є право видати дозвіл або ліцензію суб'єкту на ведення банківської діяльності та право відкликати подібну ліцензію. Для того щоб отримати і зберегти ліцензію на ведення банківської діяльності, суб'єкти повинні дотримуватися певних потенційні вимоги. p align="justify"> У розділі В«Роль зовнішнього аудитора банкуВ» зазначено, що основна мета проведення аудиту банку зовнішнім аудитором-вираз їм думки про те, чи відображає опублікована фінансова звітність банку В«достовірно об'єктивноВ» (або В«представлена ​​Чи вона об'єктивно В») фінансове становище банку та результати його діяльності за звітний період. Для того щоб забезпечити достатню впевненість у тому, що інформація, що міститься у вихідних бухгалтерських записах, і дані з інших джерел є надійною і достатньою основою для підготовки фінансової звітності, а також у тому, що відповідна інформація представлена ​​належним чином у фінансовій звітності, аудитор вивчає і оцінює системи бухгалтерського обліку та внутрішнього контролю, на дані яких він буде покладатися; тестує роботу систем контролю з метою визначення характеру, обсягу та термінів інших аудиторських процедур; проводить такі тести, запити та інші перевірочні процедури облікових операцій і сальдо рахунків, які він вважає доречними в даних обставинах.
При проведенні аудиту банку незалежний аудитор визнає, що у зв'язку з деякими ас...
