и, використовувані при діючих формах розрахунків, приймаються банком до виконання тільки при їх Відповідно стандартизованим вимогам і, отже, повинні містити такі дані [3]:
- найменування розрахункового документа, число, місяць, рік його виписки;
- найменування платника, номер його рахунку в банку, найменування і номер банку платника;
- найменування одержувача коштів, номер його рахунку в банку, найменування і номер банку отримувача коштів;
- призначення платежу (у чеку НЕ вказується);
- сума платежу (цифрами і прописом).
Перший примірник розрахункового документа повинен бути обов'язково підписаний посадовими особами, що мають право розпоряджатися рахунком у банку і мати відбиток печатки. Списання коштів з рахунку платника проводиться тільки на підставі першого примірника розрахункового документа.
Розрахункові документи (крім чеків) виписуються, як правило, з використанням технічних засобів в один прийом під копірку. Чеки виписуються від руки чорнилом або кульковими ручками. p> Розрахункові документи приймаються банками до виконання протягом операційного дня банку (операційний день встановлюється до 13 годин). Документи, прийняті банком від клієнтів в операційний час, проводяться ним по балансу в цей же день.
Облік даних засобів ведеться в порядку, аналогічному порядку відображення операцій по розрахунковому рахунку, але на активному синтетичному рахунку 55 В«Спеціальні рахунки в банкахВ» [6], який має кілька субрахунків, що відкриваються для обліку руху окремих платіжних документів і призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в акредитивах, чекових книжках, інших платіжних документах (Крім векселів), а також про рух коштів цільового фінансування у тій їхній частини, яка підлягає відокремленому зберіганню (табл.1).
В
Таблиця 1 - Структура рахунку 55 В«Спеціальні рахунки в банкахВ»
Дебет (Дт)
Кредит (Кт)
1. Сальдо - залишок коштів на спеціальних рахунках на початок періоду
В
2. Надходження коштів на спеціальні рахунки
3. Списання коштів із спеціальних рахунків
4. Сальдо - залишок коштів на спеціальних рахунках на кінець періоду (1 + 2 - 3 = 4)
В
На субрахунку 55.1 В«АкредитивиВ» враховується рух коштів, що знаходяться в акредитивах. Акредитив може бути виставлений за рахунок власних коштів та за рахунок банківського кредиту. Залишок невикористаного акредитива зараховують на розрахунковий рахунок, якщо акредитив виставлений за рахунок власних коштів, або перераховують до погашення заборгованості за позикою, якщо акредитив виставлений за рахунок банківського кредиту. Аналітичний облік по субрахунку 55.1 В«АкредитивиВ» ведеться по кожному в...
