ЯЗАННЯ + КАПІТАЛ
банківський капітал грошовий звітність
Структура балансу комерційного банку визначена Правилами організації фінансової та статистичної звітності банків України.
Комерційні банки використовують горизонтальну форму балансу. Баланс комерційного банку [форма звітності № 1-КБ (місячна)] передбачає подання інформації про залишки за балансовими рахунками на звітну дату. p align="justify"> Баланс активів і пасивів формується за даними рахунків 1-5-го класів Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України. Активні і пасивні рахунки в балансі відображаються окремо в такій послідовності:
балансові рахунки в розрізі рахунків IV порядку;
всього за кожною групою рахунків;
всього за кожним розділом рахунків;
всього за класом рахунків.
контрактивним рахунки в активах та контрпасівние рахунки в пасивах відображаються з протилежним знаком і зменшують відповідні статті за групами та розділами.
Підсумок по активу завжди повинен дорівнювати сумі зобов'язань та капіталу банку.
Статті доходів і витрат у місячному балансі показуються за даними рахунків 6-го та 7-го класів Плану рахунків. Залишки за цими рахунками не враховуються в підрахунку валюти балансу. p align="justify"> Облік доходів і витрат банку протягом року ведеться методом накопичення, тобто записи на рахунках 6-го та 7-го класів відображаються наростаючим підсумком з початку року. В кінці кожного звітного періоду доходи цього періоду порівнюються з витратами. Таке зіставлення доходів і витрат здійснюється з метою визначення результату діяльності банку, як відмінності між загальною сумою доходів та загальною сумою витрат
Результат діяльності банку відображається в місячному балансі окремою статтею після підсумків на рахунках 6-го та 7-го класів. Ця ж сума показується в класі капіталу банку і таким чином додається до валюти балансу. Очевидно, що позитивний фінансовий результат (прибуток) збільшує загальну суму капіталу, а негативний результат (збиток) - зменшує її. br/>
Балансові счетаКласси 1-4 АКТИВИ Активи - ВСЬОГО ПАСИВИ Класи 1-4 Зобов'язання Зобов'язання - ВСЕГОКласс 5 Капітал Капітал - ВСЬОГО (зобов'язання + капітал) Рахунки доходів і расходовКласс 6 ДОХОДИ Доходи - ВСЕГОКласс 7 ВИТРАТИ Витрати - ВСЬОГО РЕЗУЛЬТАТ ДІЯЛЬНОСТІ: (доходи-витрати) позабалансові счетаКласс 9 Активні рахунки За позабалансовими активними рахунками - ВСЕГОПассівние рахунки ВИТРАТИ За позабалансовими пасивними рахунками - ВСЬОГО
Рахунки управлінського обліку в баланс не вводяться. Позабалансові рахунки формуються за даними рахунків 9-го класу Плану рахунків. Сума активних позабалансових рахунків може дорівнювати сумі пасивних позабалансових рахунків. p align="justify">...
