них для них ліцензій та дозволів;
перевірка виконання резидентами зобов'язань в іноземній валюті перед державою, а так само зобов'язань з продажу валюти на внутрішньому ринку Російської Федерації;
перевірка обгрунтованості платежів в іноземній валюті;
перевірка повноти і об'єктивності обліку та звітності за валютними операціями, а також по операціях нерезидентів у валюті Російської Федерації. [4]
Методи валютного контролю - це прийоми і способи його здійснення. Методами валютного контролю є спостереження, перевірка, обстеження, аналіз і ревізія.
Спостереження - ознайомлення з діяльність об'єкта контролю без застосування складних прийомів отримання та оцінки інформації.
Обстеження зачіпає окремі сторони фінансової діяльності із залученням широкого кола джерел інформації документального характеру, опитувань, анкетування.
Аналіз характеризується обробкою документальної інформації з використанням спеціальних аналітичних і математичних прийомів. Метод може застосовуватися як додатковий.
Перевірка стосується, як правило, спеціальних питань діяльності об'єкта, досліджуваних на основі документів на предмет виявлення порушень законодавства.
Ревізія - вивчення будь-яких сторін фінансово - господарської діяльності на основі перевірки документальних і фактичних даних. [10, с.123-131]
.2 Види і сутність валютного контролю
Під формою валютного контролю мається на увазі спосіб конкретного вираження та організації контрольних дій. Наприклад, оформлення паспорта угоди як основного документа валютного контролю. Залежно від часу здійснення контрольних дій, виділяються три форми контролю - попередній, поточний і завершальний.
Залежно від форм здійснення можна виділити наступні види валютного контролю в митній сфері:
) валютний контроль за експортом товарів;
) валютний контроль за обгрунтованістю платежів в іноземній валюті за імпортовані товари;
) валютний контроль за іншими зовнішньоекономічними операціями.
Валютний контроль передбачає контроль за переміщенням через митний кордон РФ таких різновидів товару, як валюта і валютні цінності, всіма учасниками митних правовідносин. Механізм валютного контролю при експорті товарів передбачає активну взаємодію трьох категорій суб'єктів:
) Юридичної особи - експортера;
) Уповноваженого банку;
) Митного органу.
Основний документ валютного контролю - паспорт експортної (імпортної) операції. Інформація, що міститься в ньому, повинна повністю відповідати умовам зовнішньоторговельного контракту. На кожен зовнішньоторговельний контракт оформляється один паспорт угоди, який містить реквізити уповноваженого банку, експортера, іноземного контрагента, умови контракту. Паспорт угоди підписується особою, яка має право першого підпису по рахунку експортера в банку, та скріплюється печаткою. Від імені банку паспорт угоди підписується одним з його відповідальних осіб, що володіють необхідними повноваженнями. Один примірник паспорта угоди знаходиться в експортера, інший залишається в уповноваженому ба...
