йснення господарської та комерційної діяльності новоствореного банку і протягом усього періоду функціонування кредитної установи є економічною основою його існування.
Крім статутного фонду комерційні банки формують ряд фондів спеціального призначення (наприклад, резервний фонд, фонд розвитку банку і т.д.), джерелами створення та поповнення яких є прибуток банку. В окрему групу можна виділити фонди банку, утворення яких пов'язане з різними зовнішньоекономічними чинниками. Це так звані фонди переоцінки.
Особливу групу у фондах банку складають кошти, що акумулюються в результаті нарахування зносу основних засобів.
До складу власних коштів банку входить ряд інших елементів:
створені за рахунок прибутку банку резерви на ризики та платежі;
емісійні різниці, що утворюються в результаті реалізації первинно розміщуваних акцій за ціною, що перевищує їх номінальну вартість;
перерозподілу прибутків звітного року та минулих років.
Слід розрізняти поняття «власні кошти» та «власний капітал банку». Якщо перше поняття - узагальнене, що включає всі пасиви банку, утворені в ході його внутрішньої діяльності, то власний капітал банку є розрахунковою величиною. Він може включати, крім визначених статей власних коштів, і окремі види залучених. Прикладом таких засобів може бути субординований кредит. Можливість його прирівнювання до власних коштів обумовлена ??специфічними вимогами, яким даний кредит повинен відповідати. Наприклад:
досить тривалі строки притягнення (не менше п'яти років);
відсутність можливості витребування кредитором раніше передбачених договором строків погашення;
виплата основної суми боргу тільки після закінчення терміну дії договору.
Власний капітал банку виконує ряд найважливіших функцій, з них основні - захисна, оперативна, регулююча.
Захисна функція полягає в можливості захисту інтересів вкладників, там як власний капітал може служити джерелом виплати коштів за зобов'язаннями при втраті ліквідності банку і при його ліквідації. Капітал грає роль своєрідної захисної" подушки" і дозволяє банку продовжувати операції у разі виникнення великих непередбачених втрат або витрат.
Оперативна функція проявляється в тому, що банк за рахунок резервів, фондів і прибутку, що складають його капітал, може виробляти ряд витрат (наприклад, з придбання основних фондів і нематеріальних активів), здійснювати інвестиції в статутні фонди інших суб'єктів і т.п.
Регулююча функція власного капіталу банку полягає в тому, що центральні банки, встановлюючи обов'язкові для всіх комерційних банків економічні нормативи, ряд яких пов'язаний з розміром власного капіталу, мають реальну можливість регулювати діяльність банків.
Такими нормативами для банків є:
достатність капіталу;
максимальний розмір ризику на одного клієнта;
максимальний розмір великих кредитних ризиків;
максимальних розмір ризику за коштами, розміщеними в зарубіжних країнах, які не є членами Організації економічного співробітництва та розвитку;
максимальний розмір ризику на одного кре...
