іку, призначені для обліку стану, руху і зміни господарських засобів за їх видами.
На активних рахунках відображена інформація про засоби (у грошовому еквіваленті), які є в розпорядженні організації, це можуть бути банківські рахунки, майно на складі і в експлуатації. На активних рахунках початкове сальдо записується за дебетом рахунку; записи, що характеризують збільшення господарських засобів записуються за дебетом рахунку; записи, що характеризують зменшення господарських засобів записуються за кредитом рахунку; кінцеве сальдо записується за дебетом рахунка
Пасивні рахунки-рахунки бухгалтерського обліку, призначені для обліку стану, руху і зміни джерел коштів підприємства.
На пасивних рахунках відображаються операції, які змінюють суму коштів підприємства (активів підприємства), а також операції, які змінюють склад боргів (переміщення коштів між двома пасивними рахунками, наприклад утримання податків із зарплати). На пасивних рахунках: початкове сальдо записується за кредитом рахунку; записи, що характеризують збільшення джерела коштів записуються за кредитом рахунку; записи, що характеризують зменшення джерела коштів записуються за дебетом рахунку; кінцеве сальдо записується за кредитом рахунку.
2.2 Журнал господарських операцій за січень 2014
№ п / пСодержаніе господарської операцііСумма, руб.Дебет Кредит 1Начіслена орендна плата по зданому в поточну оренду будівлі склада2300062912Поступленіе на склад матеріалів: - вартість матеріалів (без ПДВ) - ПДВ 48000 8640 19 жовтня 60 603Прінят до оплати рахунок автотранспортного підприємства за доставку матеріалів: - вартість послуг з доставки (без ПДВ) - ПДВ 600 108 19 жовтня 60 604Спісана вартість матеріалів витрачених: - на виробництво - на обслуговування адміністративної будівлі підприємства 36000 11000 20 26 жовтня 105Прінят до оплати рахунок Горелектросеті за постачання електроенергією : - виробничих цехів (без ПДВ) - адміністративного корпусу (без ПДВ) - ПДВ 6250 1750 1440 20 26 19 60 60 606Начіслена заробітна плата: - робітникам основного виробництва - працівникам апарату управління предп. 21000 17600 20 26 70 707Удержан із заробітної плати податок на доходи фізичних ліц2730 228870 7068 688Проізведени нарахування страхових внесків: - працівникам основного виробництва - працівникам апарату управління 6300 5280 20 26 69 699Спісиваются опушені на загальногосподарські потреби інвентар та господарські принадлежности6420261010Получено за чеком з розрахункового рахунку в кассу44000505111Видано з каси: - зарплата працівникам підприємства - у підзвіт Дьоміну Б.Б. на витрати на відрядження 16800 3000 70 71 50 5012Перечіслено з розрахункового рахунку автотранспортному підприємству, в тому числі НДС708605113Перечіслено з розрахункового рахунку постачальникам, в тому числі НДС56640605114На розрахунковий рахунок зараховані платежі від замовників за раніше пред'явленим счетам169000516215С розрахункового рахунку перераховані страхові взноси1600695116На розрахунковий рахунок зарахована орендна плата, отримана від арендатора23000516217Согласно авансового звіту Дьоміна Б.Б. списуються витрати на відрядження в межах норм встановлених законодательством2600207118Получен в касу від Дьоміна Б.Б. залишок невитрачених підзвітних сумм400507119 Наприкінці місяця списуються загальногосподарські расходи42450202620Спісана фактична себестоимость11460090202...
