оловна мета фінансової діяльності підприємства зводиться до однієї стратегічної задачі - збільшенню активів. Для цього воно повинно постійно підтримувати платоспроможність і ліквідність, а також оптимальну структуру активу і пасиву [5, C. 78].
Платоспроможність - здатність підприємства до своєчасного виконання грошових зобов'язань, обумовлених законом або договором, за рахунок наявних в його розпорядженні грошових ресурсів. Платоспроможним прийнято вважати підприємство, у якого активи більше, ніж зовнішні зобов'язання.
Розрахунок платоспроможності проводиться на конкретну дату. Ця оцінка суб'єктивна і може бути виконана з різним ступенем точності. Для підтвердження платоспроможності перевіряють: наявність коштів на рублевих і валютних рахунках підприємства, короткострокові фінансові вкладення [12, C. 45].
«Технічно неплатоспроможним» може вважатися підприємство, де спостерігається постійна відсутність грошових коштів. У цьому випадку слід обережно підходити до оцінки неплатоспроможності. Вона може бути тимчасовою або тривалою. Причини такого стану зазвичай пов'язані з недостатньою забезпеченістю фінансовими ресурсами, з невиконанням плану реалізації продукції, з нераціональною структурою оборотних коштів, з несвоєчасним надходженням платежів від контрактів та ін Найкращий варіант, коли у підприємства завжди є вільні грошові кошти, достатні для погашення наявних зобов'язань . Але підприємство є платоспроможним і в тому випадку, коли вільних грошових коштів у нього недостатньо або вони зовсім відсутні, але підприємство здатне швидко реалізувати свої активи і розплатитися з кредиторами [22, C. 56].
Важливими чинниками, що визначають платоспроможність підприємства, є своєчасне здійснення операцій, зафіксованих у фінансовому плані, поповнення в міру виникнення потреби власного оборотного капіталу за рахунок прибутку і збільшення швидкості обороту оборотних коштів (активів).
Іноді замість терміна «платоспроможність» кажуть, і це в цілому правильно, про ліквідність, тобто можливості тих чи інших об'єктів, що становлять актив балансу, бути проданими [18, C. 76].
Ліквідність - легкість реалізації, продажі, перетворення матеріальних чи інших цінностей у кошти для покриття фінансових зобов'язань. Поняття платоспроможності і ліквідності дуже близькі, але друге більш ємне. Від ступеня ліквідності балансу і підприємства залежить платоспроможність. У той же час ліквідність характеризує як поточний стан розрахунків, так і перспективу. Підприємство може бути платоспроможним на звітну дату, але при цьому мати несприятливі можливості в майбутньому, і навпаки.
Ліквідність означає безумовну платоспроможність організації і передбачає постійне співвідношення між її активами та зобов'язаннями одночасно за двома параметрами:
за загальною сумою;
за термінами перетворення на гроші (активи) та строками погашення (зобов'язання) [8, C. 58].
Рівень ліквідності залежить від сфери діяльності, співвідношення оборотних і необоротних активів, величини і терміновості оплати зобов'язань. Чим більше ступінь здатності виконання зобов'язань за платежами, тим вище рівень ліквідності підприємства.
При цьому важливо враховувати, що для успішного управління фінансовою діяльністю п...
