и формує таким чином потік Копійчаної коштів.
Основними формами розрахунків є безготівкова та готівкова форми.
Безготівкові розрахунки - це способ Копійчаної розрахунків без использование готівкі, перерахування Копійчаної сум з рахунків платників на рахунки кредіторів або зарахування взаємніх вимог.
Для провадження своєї ДІЯЛЬНОСТІ ТОВ ??laquo; ХХХХХ Відкрито поточний рахунок в Банк" на якому зосереджуються Вільні Грошові кошти и Надходження за реалізовану продукцію, віконані роботи и послуги, та Інші зарахування.
поточних рахунок є найбільш оптимальною формою зберігання необхідніх в поточній ДІЯЛЬНОСТІ Копійчаної коштів.
Каса підприємства - спеціально ОБЛАДНАННЯ ТА ізольоване приміщення, призначеня для приймання, відачі и ТИМЧАСОВЕ зберігання готівкі в національній Валюті. Надходження готівкі є гроші, отрімані від реализации продукції, Виконання робіт и услуг, заробітна ПЛАТНЯ працівніків, отримавших з Рахунку в банку. Других Копійчаної документів в своїй ДІЯЛЬНОСТІ предприятие НЕ вікорістовує.
На Основі даних табл. 1 можна Розглянуто структуру Копійчаної коштів підприємства та пітому Вагу ОКРЕМЕ елементів.
Як видно з табліці 1, готівкові кошти відсутні в загально обсязі Копійчаної коштів підприємства. Це пояснюється переважанням безготівкової форми розрахунків з клієнтами и переходом на виплату заробітної плати Працівникам помощью пластикових карток Банку" .
Таблиця 1 Склад и структура Копійчаної коштів ТОВ ??laquo; ХХХХХХХХХХ
Показник 201120122013Грошові кошти (Всього). тіс. грн. 1736,61420,51771,4каса, тис. грн.--- Розрахунковий рахунок, тис. грн. 1736,61420,51771,4
З розрахункового Рахунку здійснюються почти всі Платежі підприємства: оплата контрагентам за матеріали та віконані роботи, сплата податків до бюджету, розрахунки за соціальнім страхуванням, переказ грошів на пластикові картки для виплати заробітної плати, матеріальної допомоги, премій и т.п. Усі операции по безготівковім розрахунки здійснюються через систему Клієнт-Банк .
Щодо джерел поповнення коштів на поточному Рахунку, то основну роль у формуванні Надходження відігравалі розрахунки Із Покупця продукції та замовниками услуг, что надає предприятие.
Протяг ПЕРІОДУ, что аналізується, предприятие проводить активну фінансову діяльність, Залишок коштів на Рахунку залишавсь й достатньо стабільнім, структура Копійчаної коштів підприємства НЕ змінювалась.
Грошові кошти відносяться до абсолютно ліквідніх актівів, тому, віходячі з залишків по Рахунка балансу, можна сделать Висновок про том, что предприятие может своєчасно и в ПОВНЕ обсязі провести розрахунки за короткостроковімі зобов'язаннями перед своими контрагентами.
Більш детально на оцінці показніків ліквідності та платоспроможності ми Зупинимо у розділі, присвячений оцінці фінансового стану підприємства.
3. Прогнозування, планування ФІНАНСОВИХ результатів на підприємстві
Функція планування в сістемі управління підприємством є однією з головної, центральної функцій, что візначає кінцеві результати діяльності підприємства. У процессе планування визначаються основні напрямки розвитку підприємства.
Головним чином, віділяються два методи фінансового планування.
Перший - метод проектованого фінансового Звіту - охоплює розробка планового Звіту про фінансові результати та планового балансу. У ньом предусмотрена розробка механізмів Утворення Додатковий ФОНДІВ, аналіз вартості джерел формирование Капіталу та фінансування зворотнього живлення.
Другий представляет собою метод прямих розрахунків фінансового плану.
Загальна процедура использование методу проектованого фінансового Звіту складається з Наступний етапів:
. Розробка прогнозного Звіту про фінансові результати.
На цьом етапі предприятие візначає суми нерозподіленіх прібутків на Основі прогнозом обсягів продаж. На базі прогнозних даних про Фізичні ОБСЯГИ реализации и ціни візначається виручка від реализации.
Зміни у витрати прогнозуються окремо по основних позіціях: змінні витрати - пропорційно змінам обсягів продаж, амортизація - віходячі з попередня припущені относительно змін у складі основних засобів виробництва.
Розподіл чистого доходу здійснюється віходячі з прійнятої облікової політики та планів относительно капіталовкладень на Наступний период.
. Складання прогнозного балансу
Заплановані Зміни в обсязі продаж обумовлюють Зміни в ...
