оєчасно складати і передавати звітність та інші інформації за встановленою формою;
проводити регулярний аналіз фінансової звітності позичальника.
Зміст кредитного договору.
Сучасний кредитний договір як правило містить наступні розділи:
загальні положення;
права та обов'язки позичальника;
права та обов'язки банку;
відповідальності сторін;
порядок вирішення спорів;
термін дії договору;
юридичні адреси сторін.
У першому розділі кредитного договору вказується:
найменування договірних сторін;
предмет договору, вид кредиту, його сума, процентна ставка, умови забезпечення, виконання зобов'язань за кредитом (застава, гарантія);
порядок видачі та погашення кредиту, а також порядок нарахування та сплати відсотків за кредит (строковий і прострочений).
Укладення кредитного договору відбувається в кілька етапів:
формування змісту кредитного договору вказується найменування договірних сторін, тобто клієнтом-позичальником (вид кредиту, сума, термін, забезпечення і т.д.)
розгляд банком представленого позичальником проекту кредитного договору та складання висновку про можливість надання кредиту та про умови його надання зокрема (при позитивному вирішенні питання);
спільна коригування кредитного договору клієнтом і банку до досягнення взаємоприйнятного варіанту і наданні його на розгляді юристів;
підписання кредитного договору обома сторонами, тобто надання йому сили юридичного документа.
Правила
формування фонду можливих втрат за позиками і відображення сум нарахованих відсотків за користування кредитами з бухгалтерського обліку
. Групування позичок, для цілей формування резервів під можливі втрати по позиках:
Кредити першої категорії - стандартні кредити, тобто позички позичальників, які повністю і своєчасно виконують умови укладених з банком кредитних договорів;
Кредити другої категорії - цільові кредити, ризик по яких взяли на себе Міністерство фінансів РТ і Національний банк Таджикистану відповідно до постанови Уряду РТ від 22 жовтня 2003 за №438;
Кредити третьої категорії - проблемні кредити, тобто позички позичальників, які не в повному обсязі або несвоєчасно виконують умови укладених з банком кредитних договорів.
. Формування резервів на потенційні втрати по позиках, які належать до першої категорії, проводиться виключно Головним банком - один раз на рік, на підставі рішення вищестоящого керівництва про спрямування частини чистого прибутку банку на поповнення залишку рахунку № 303335 «Загальний резерв за рахунок прибутку»
. Додаткове формування фонду покриття можливих втрат за кредитами другої категорії проводиться на балансі операційного підрозділу банку тільки на підставі дозволу Головного банку, в порядку описаному в пункті 11 цих Правил.
Даний резервний фонд підлягає відображенню розділу «Активи» балансу операційного підрозділу банку.
. Кредити, що відносяться до третьої категорії, в свою чергу підлягають класифікації за 4 групами:
Перша група ризику - Нестандартні позички - прострочені до 30 днів забезпечені позички, включаючи позички, пролонгированном порядку, але не більше одного разу;
Друга група ризику - Сумнівні позики - прострочені до 30 днів незабезпечені позички, а також прострочені від 30 до 60 днів забезпечені позички, включаючи позики, пролонговані у встановленому порядку;
Третя група ризику - Небезпечні позики - прострочені від 30 до 60 днів незабезпечені позички, а також прострочені від 60 до 180 днів забезпечені позички, включаючи позики, пролонговані у встановленому порядку;
Четверта група ризику - Безнадійні позики - прострочені від 60 до 180 днів незабезпечені позики, і всі позики, прострочені понад 180 днів.
За підсумками класифікації кредитів, операційного підрозділу банку розраховує суму Фонду покриття можливих втрат за позиками, що підлягає створенню виходячи з якості кредитів, що відносяться до третьої категорії. Для цих цілей складається зведена відомість за формою, де групи ризику по кредитах повинні визначаться по таблиці.
Фонд покриття можливих втрат за позиками, що відносяться до третьої категорії і обліковими на балансових рахунках № 10900 «Позики», формується операційними підрозділа...
