Відсутність судимості за вчинення злочинів. Для отримання статусу УЕО для керівника юридичної особи, його співробітників, в чиї посадові обов'язки входять організація здійснення митних операцій та (або) їх вчинення, а також керівникові і співробітників, які вчиняють митні операції, митного представника який буде застосовувати спеціальні спрощення від імені та за дорученням юридичної особи, обов'язковим є відсутність судимості за вчинення злочинів у сфері економічної діяльності (п. 3 ч. 4 ст. 88 lt;consultantplus://offline/ref=59E043B6471224DC608D0C2BB4C62D6AB31A223627E21CDBD9F059B120CBBE8D884C99D2056E2AEEY3AAEgt; Закону про митне регулювання).
Тривалість ведення зовнішньоторговельної діяльності. Компанії необхідно також підтвердити здійснення зовнішньоторговельної діяльності протягом строку, визначеного законодавством держав - членів МС, але не менше одного року до дня звернення до митного органу (п. 2 ст. 39 lt;consultantplus://offline/ref=59E043B6471224DC608D0C2BB4C62D6AB31B273823ED1CDBD9F059B120CBBE8D884C99D2056E2FE1Y3A2Egt; МК МС, п. 2 ч. 4 ст. 88 lt;consultantplus://offline/ref=59E043B6471224DC608D0C2BB4C62D6AB31A223627E21CDBD9F059B120CBBE8D884C99D2056E2AEEY3ABEgt; Закону про митне регулювання). Зазначений термін ведення зовнішньоекономічної діяльності підтверджується копіями використаних митних документів (п. 7 ч. 3 ст. 90 lt;consultantplus://offline/ref=59E043B6471224DC608D0C2BB4C62D6AB31A223627E21CDBD9F059B120CBBE8D884C99D2056E25E8Y3A2Egt; Закону про митне регулювання).
Відсутність заборгованості по митних платежах і податках. МК МС в якості умови надання статусу УЕО передбачає також відсутність на день звернення до митного органу неисполненной обов'язки по сплаті митних платежів, відсотків, пені (п. 3 ст. 39 lt;consultantplus://offline/ref=59E043B6471224DC608D0C2BB4C62D6AB31B273823ED1CDBD9F059B120CBBE8D884C99D2056E2EE8Y3ABEgt; МК МС), а також відсутність на день звернення до митного органу заборгованості (недоїмки) відповідно до законодавства про податки і збори держав - членів МС (п. 4 ст. 39 lt;consultantplus://offline/ref=59E043B6471224DC608D0C2BB4C62D6AB31B273823ED1CDBD9F059B120CBBE8D884C99D2056E2EE8Y3AAEgt; МК МС). [1]
Наявність системи обліку товарів. Наявність системи обліку товарів, що дозволяє зіставляти відомості, представлені митним органам при здійсненні митних операцій, з відомостями про проведення господарських операцій відповідно до вимог, визначених законодавством держав - членів МС (п. 6 ст. 39 lt;consultantplus://offline/ref=59E043B6471224DC608D0C2BB4C62D6AB31B273823ED1CDBD9F059B120CBBE8D884C99D2056C25EDY3A3Egt; МК МС), також є необхідною вимогою. [8]
Звітність може представлятися в митний орган в електронному вигляді за наявності електронного цифрового підпису або в електронному вигляді без електронного цифрового підпису з обов'язковим наданням інформації на паперовому носії.
УЕО несе відповідальність за неподання та (або) несвоєчасне подання у встановлений термін до митного органу звітності, а також подання звітності, що містить недостовірні відомості.
Виняток застосування спрощеної системи оподаткування. Пункт 1 ч. 4 ст. 88 lt;consultantplus://offline/ref=59E043B6471224DC608D0C2BB4C62D6AB31A223627E21CDBD9F059B120CBBE8D884C99D2056E2AEDY3A2Egt; Закону про митне регулювання передбачає дану вимогу.
Наявність приміщень для зберігання товарів. У разі застосування митної операції тимчасового зберігання УЕО повинен забезпечити знаходження у власності, господарському віданні, оперативному управлінні або оренді приміщень, відкритих майданчиків та інших територій, призначених для тимчасового зберігання іноземних товарів (п. 4 ч. 4 ст. 88 lt;consultantplus://offline/ref=59E043B6471224DC608D0C2BB4C62D6AB31A223627E21CDBD9F059B120CBBE8D884C99D2056E2AEEY3A9Egt; Закону про митне регулювання). [2]
Приміщення, відкриті майданчики УЕО мають статус зони митного контролю. Межі зазначеної зони митного контролю визначаються митним органом і УЕО в угоді і повинні мати спеціальні позначення. Вивезення товарів, що перебувають під митним контролем, за межі зазначеної зони здійснюється з дозволу митного органу (ч. 2 ст. 89 lt;consultantplus://offline/ref=59E043B6471224DC608D0C2BB4C62D6AB31A223627E21CDBD9F059B120CBBE8D884C99D2056E2AEEY3AEEgt; Закону про митне регулювання).
Приміщення, відкриті майданчики та інші території, призначені для тимчасового зберігання УЕО іноземних товарів, повинні бути облаштовані та обладнані таким чином, щоб забезпечити збереження товарів, виключити несанкціонований доступ до них сторонніх осіб (які не є працівниками УЕО), а також забезпечити можливість проведення щодо цих товарів митного контролю. [6]
Припустимо також зберігання товарів, що перебувають під митним контролем, та інших товарів, що перебувають на зберіганні, в одному приміщенні за умови їх роздільного розміщення, яке забезпечується будь-яким прийнятним для УЕО способом, що дозволяє візуально...
