>
205
2904
13833
Загальна величина планових джерел
І пл
206
3537
14528
На основі цих трьох показників, що характеризують наявність джерел, які формують запаси і витрати для виробничої діяльності, розраховуються:
- надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів для покриття запасів і витрат ():
, (2.1)
де Z - запаси і витрати - матеріальні оборотні активи, включаючи товари відвантажені і розрахунки з покупцями і замовниками (стор. 210АБ);
CК про - власний оборотний капітал.
- надлишок (+) або нестача (-) власних і довгострокових позикових джерел формування запасів і витрат ():
, (2.2)
де Д зк - Довгостроковий позиковий капітал. p> - надлишок (+) або нестача (-) загальної величини планових джерел формування запасів і витрат ():
, (2.3)
де К зк - короткостроковий позиковий капітал.
Уявімо розрахунок показників у вигляді таблиці 2.10:
Таблиця 2.10 - Абсолютні показники забезпеченості запасів і витрат джерелами їх формування
Найменування
Умовне позначення
Розрахунок, млн. р..
2006
2007
2008
Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів для покриття запасів і витрат
В
-2376 - 10 == -2386
-9553 - 542 == -10095
-38059 - 3678 == -41737 /Td>
Надлишок (+) або нестача (-) власних і довгострокових позикових джерел формування запасів і витрат
В
205 - 10 == 195
2904 - 542 == 2362
13833 - 3678 == 10155
Надлишок (+) або нестача (-) загальної величини планових джерел формування запасів і витрат
В
206 - 10 == 196
3537 - 542 == 2995
14528 - 3678 == 10850
Ці три абсолютних показника забезпеченості запасів і витрат джерелами їх формування служать базою для класифікації фінансового становища підприємства за ступенем стійкості на чотири типи:
- Абсолютна стійкість фінансового стану , при якій гарантується висока платоспроможність і не залежність від кредиторів. Вона характеризується умовами:
Року
Умова
Розрахунок, млн. р..
Дотримання
2006
В
-2386 <0
195> 0
196> 0
Не дотримується
Дотримується
Дотримується
2007
В
-10095 <0
2362> 0
2995> 0
Не дотримується
Дотримується
Дотримується
2008
В
-41737 <0
10155> 0
10850> 0
Не дотримується
Дотримується
Дотримується
- Нормальна стійкість фінансового стану підприємства, при якій гарантується його платоспроможність
Року
Умова
Розрахунок, млн. р..
Дотримання
2006
В
-2386 <0
195> 0
196> 0
Дотримується
Дотримується
Дотримується
2007
В
-10095 <0
2362> 0
2995> 0
Дотримується
Дотримується
Дотримується
2008
В
-41737 <0
10155> 0
10850> 0
Дотримується
Дотримується
Дотримується
- Нестійкий фінансовий стан , коли порушується платоспроможність, але, тим не менш, зберігається можливість відновлення рівноваги за рахунок поповнення...
