жної аудиторської фірми
Аудитором Булін І.Л. проведена аудиторська перевірка операцій з обліку матеріалів за 2012рік. Підставою для проведення аудиту є Договір №51 від «03» листопада 2013 року.
Особа відповідальна за фінансовий стан: Директор Новохатько М.М.
Особа відповідальна за стан бухгалтерського обліку: Головний бухгалтер Зайченко Т.О.
Аудит проводівся при участия матеріально-відповідальніх осіб: головного бухгалтера Зайченко Т.О., Левченко М.П., ??Кольчієнко В.А., Холод В.В., Буляній В.В.
Початок аудиту: 11 листопада 2 013 року.
Аудит закінчений: 30 листопада 2013 року.
Документами Надання до перевіркі є договори поставки ТМЦ, журнал виданя довіреностей, накази на тихий осіб, Які мают право підпісу довіреностей, журнал оперативного обліку Надходження вантажів, Журнал-ордер, Платіжні вимоги, приймальні акти, транспортні накладні и Прибуткові документи та виписки установ банку, лімітно-забірні картки, накладні, звіти про рух матеріальніх цінностей за Рахунка 20, форма №50-сг.
Питання вінесені до перевіркі:
Аудит наявності та забезпеченості підприємства матеріалами
. 1 Перевірка класіфікатора матеріалів на підприємстві
. 2 Перевірка складських приміщень та Виявлення б або не Виявлення Наднормативні запасів
. 3 Перевіріті договори про матеріальну відповідальність працівніків, перевіріті їх законність та правомірність
. 4 Перевіріті транспортно-заготівельні витрати
Аудит Надходження матеріалів на предприятие
. 1 Перевірка аналітичного та синтетичного обліку матеріалів
. 2 Перевірка податкового обліку матеріалів
Аудит інвентаризації матеріалів
. 1Перевірка документації, звірка первинних документів
. 2 Перевіріті правильне віднесення на баланс та звіт про фінансові результати даних первинного обліку
. 3 Перевіріті правільність відображення даних у Первін документах, перевіріті бухгалтерські операции та зіставіті данні ціх документів
. 4 Перевіріті повнотіла оприбуткування запасів за наявності документів, Які підтверджують їх придбання
Порушення віявлені в ході аудиту:
Продовження додатка Н
1. За Даними аудиту Здійснення оплати за матеріали на Рахунка бухгалтерського обліку та патенти відобразіті Наступний чином: Д-т 371 К-т 311. За Даними підприємства відображення відбулось Наступний чином: Д-т 371 К-т 301.
2. За Даними підприємства сума витрат на транспортування, Які включені до первісної вартості матеріалів становіть 360,00грн., А за Даними аудиту - 300,00 грн .. Відхилення становіть 60,00 грн. Арифметичний помилка.
. За Даними аудиту взаємне зарахування заборгованності, пов язаних з транспортування матеріалів на Рахунка бухгалтерського обліку та патенти відобразіті Наступний чином: Д-т 631 К-т 371. За Даними підприємства відображення відбулось Наступний чином: Д-т 631 К-т 374
. За Даними аудиту Отримання готівкі з каси підзвітною особою для придбання миючих засобими на Рахунка бухгалтерського обліку та патенти відобразіті Наступний чином: Д-т 372 К-т 311. За Даними підприємства відображення відбулось Наступний чином: Д-т 372 К-т 301
. За Даними аудиту Отримання готівкі з каси підзвітною особою для придбання миючих засобими на Рахунка бухгалтерського обліку та патенти відобразіті Наступний чином: Д-т 372 К-т 301. За Даними підприємства відображення відбулось Наступний чином: Д-т 372 К-т 311
. За Даними аудиту повернення в касу готівкі невікорістаної підзвітною особою на Рахунка бухгалтерського обліку та патенти відобразіті Наступний чином: Д-т 301 К-т 372. За Даними підприємства відображення відбулось Наступний чином: Д-т 311 К-т 372. За Даними підприємства сума повернутої в касу готівкі невікорістаної підзвітною персоною стає 34грн., а за Даними аудиту - 33 грн .. Відхилення становіть 1,00 грн. Арифметичний помилка.
. За Даними підприємства у Журналі реєстрації Надходження матеріалів за квітень відображена сума становіть 981 200,00грн, а за Даними аудиту - 981 290,00грн. Відхилення складає - 90,00грн. Механічна помилка.
. За Даними підприємства у Журналі реєстрації Надходження матеріалів за вересень відображена сума становіть 1444999,00грн, а за Даними аудиту - 1444992,00грн. Відхилення складає 7,00грн. Механічна помилка.
. За Даними підприємства у Журналі реєстрації Надходження...
