пні категорії підприємств:
- організації, які допустили значну зміну фінансово-господарських показників, негативно вплинули на фінансовий результат. Відбір здійснюється на підставі аналізу рівнів і динаміки фінансових показників за даними форми № 2 "Звіт про прибутки і збитки". Аналіз дозволяє вивчити динаміку зміни показників за ряд звітних періодів, а також вплив факторів на відхилення прибутку і її складових від рівня минулого року;
- платники податків, які допустили збитки від фінансово-господарської діяльності протягом ряду звітних періодів. З метою визначення існування прихованих джерел засобів проводиться порівняльний аналіз фінансових результатів діяльності аналогічних організацій;
- платники податків, у яких виявлені порушення податкового законодавства з результатами попередньої перевірки, що призвела нарахування фінансових санкцій;
- платники, користуються податковими пільгами по бюджетах різних рівнів;
- підприємства представляють нульовий баланс;
- платники податків, які ухиляються від подання звітності;
- платники податків, що мають більше трьох розрахункових, поточних та інших рахунків, а також валютні рахунки;
- здійснюють зовнішньоекономічну діяльність за що надійшли відомостями митних органів про експортно-імпортних операціях, а також банків за засобам, здійсненим за передоплатою і не повернутим протягом 180 днів у випадку непостачання імпортних товарів;
- організації, запропоновані до перевірки структурними підрозділами інспекції при наявність фактів, що викликають підозру щодо достовірності бухгалтерської звітів і податкових розрахунків, а також підприємства, що допускають порушення законодавства застосування контрольно-касових машин при здійсненні грошових розрахунків з населенням, порядку ведення касових операцій і умов роботи з готівкою;
- підприємства, на які надійшла інформація від правоохоронних органів, від Держкоммайна, Держкомзему, Комітету з природних ресурсів, а також від інших податкових інспекцій за результатами контрольної роботи. p> У Нині в МНС РФ триває робота щодо подальшого вдосконалення процедури відбору і розробляється єдине програмне забезпечення, впровадження якого дозволить автоматизувати процес відбору платників податків з найбільш характерними рівнів, динаміки, співвідношень різних звітних показників від допустимих для такого роду підприємств меж, оцінити реальний межа зобов'язань платника податків. p> Проте в даний момент є достатня кількість прикладів, коли в ряді податкових органів використовуються самостійно розроблені автоматизовані системи відбору, застосування яких навіть на наявній далеко не самої досконалої технічної базі приносить досить відчутні результати. [25] p> Процес автоматизації зазначеного аналізу має велику актуальність, насамперед, у щодо малих підприємств, коли обмежене число працівників податкового органу, які проводять камеральну податкову перевірку значного числа малих підприємств...
