зують тривалість оплати короткострокових зобов'язань аналізованих підприємством. Він розраховується за формулою:
, (2.33)
де - тривалість обороту кредиторської заборгованості, у днях;
- аналізований період, днів.
Аналізуючи цей показник, необхідно пам'ятати, що платіжна дисципліна підприємства визначається дотриманням сум і термінів виплати короткострокових зобов'язань. Допущення прострочень платежів веде до виникнення пені та штрафів, а також може поставити підприємство в ситуацію банкрутства.
Показники, що характеризують ділову активність ТОВ «Водоканал-Сервіс» зведені в таблицю 2.6. Розрахунки необхідних показників представлені (Додатки Т).
Таблиця 2.6 - Показники оборотності, днів
Найменування показателяПеріод дослідження, кварталIIIIIIIV1. Період оборотності поточних активів 95,789,1107,5111,32. Період оборотності коштів в розрахунках з бюджетом і персоналом47, 645,649,350,53. Період оборотності запасів 8,27,49,56,74. Період оборотності готової продукціі00005. Період оборотності кредиторської заборгованості 54,918,726,845,06. Тривалість витратного цікла95, 789,1107,5111,37. Тривалість кредитного цікла116, 190,4104,2108,58. Тривалість чистого циклу - 20,4-1,33,32,9
Період оборотності запасів матеріалів характеризує середню тривалість зберігання запасів на складі. Цей показник надає невеликий вплив на оборотність поточних активів, і становить значущу частину в загальній частці від 89,1% до 111,3%. Період оборотності запасів має досить стабільну динаміку протягом усього періоду. Максимальне значення показника спостерігається в третьому кварталі, яке становить 9,5%.
Загальною характеристикою оборотності поточних активів є «витратний цикл», що являє собою суму періодів оборотів елементів поточних активів. Мінімальне значення було у другому періоді 89,1 дня, а максимальне у четвертому 111,3 дня.
Період оборотності розрахунків з бюджетом має тенденцію до збільшення від 47,6 днів до 50,5 днів.
Найбільшу питому вагу в «кредитному циклі» має кредиторська заборгованість. Починаючи з другого кварталу цей показник збільшувався від 18,7 до 45,0 днів у четвертому кварталі. Найбільша його значення спостерігається в першому кварталі, яке становить 54,9 днів. Це говорить про те, що підприємство не в змозі вчасно погашати свої боргові зобов'язання.
Розмір «чисто циклу» являє собою різницю величин «витратного циклу» і «кредитного циклу». Оскільки ми бачимо, що протягом перших двох періодів величина чистого циклу негативна, можна зробити висновок, що кредити частково покривають потребу підприємства у фінансуванні процесу виробництва.
На малюнку 2.7 представлені періоди оборотів оборотних активів і поточних пасивів ТОВ «Водоканал-Сервіс».
Малюнок 2.7 - Періоди оборотів оборотних активів і поточних пасивів.
2.2.8 Аналіз прибутковості ТОВ «Водоканал-Сервіс»
Прибуток є узагальнюючим показником господарської діяльності підприємства і в загальному вигляді являє собою чистий дохід підприємства, отриманий з виручки від реалізації продукції та інших фінансових результатів діяльності після від...
