ржав від клієнта товари з відстрочкою платежу.
Для клієнта-постачальника факторинг вигідний, по-перше, тим, що основну частину грошової виручки він отримує відразу, економить на розрахунках зі своїми постачальниками. Адже купівля у них товарів з негайною оплатою обходиться дешевше, ніж покупка в кредит. По-друге, стаючи власником неоплачених платіжних вимог. По-третє, знаючи точну дату оплати своїх вимог, постачальник може планувати вчинення своїх платежів. По-четверте, до остаточного погашення рахунків банк може надавати клієнту ряд додаткових послуг, серед них такі, як оцінка кредитоспроможності нинішніх і потенційних боржників клієнта. p align="justify"> На факторингове обслуговування не приймаються:
Г? підприємства з великою кількістю боржників з невеликими сумами заборгованості;
Г? постачальники нестандартної і вузькоспеціалізованої продукції;
Г? підприємства, що реалізують свою продукцію на умовах післяпродажного обслуговування або за бартером;
Г? будівельні та інші фірми, що працюють з субпідрядниками;
Г? підприємства, що реалізують свою продукцію за довгостроковими контрактами і виставляють рахунки поетапно або одержують авансові платежі.
Комерційні банки за допомогою факторингу отримують додаткову можливість розширювати свої операції. зміцнювати зв'язки з клієнтами та отримувати додатковий прибуток.
У світовій практиці вартість факторингових послуг включає два елементи:
1. плату за обслуговування (комісію). У середньому вона знаходиться в межах 0,5 - 3% вартості рахунків-фактур;
. плату за надані в кредит кошти.
Відсоток за кредит зазвичай на 2-3% вище відсотка по короткострокових кредитах клієнтів з аналогічним обігом та кредитоспроможністю, що дозволяє компенсувати додаткові витрати і ризик банку.
При укладанні договору з правом регресу банк має право продати постачальнику будь неоплачену боргову вимогу у разі відмови платника від платежу незалежно від причин відмови, включаючи відсутність у платника коштів для оплати.
Придбання права вимоги
Дт 47803 В«Права вимоги, набуті за договорами фінансування під відступлення грошової вимогиВ»
Кт 30102 В«Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку РосіїВ». p align="justify"> Облік номінальної вартості придбаного права вимоги:
Дт 91310 В«Номінальна вартість придбаних прав вимогиВ»
Кт 99999
Перше надходження грошових коштів від боржника відображається в обліку проводкою:
Дт 30102 В«Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку РосіїВ»
Кт 61207 В«Вибуття (реалізація) і погашення придбаних прав вимогиВ». p align="justify"> Одночасно на суму частини прав вимоги, розраховану пропорційно відношенню суми часткового платежу до номінальної вартості права вимоги, робиться проводка:
Дт 61207 В«Вибуття (реалізація) і погашення придбаних прав вимогиВ».
Кт 47803 В«Права вимоги, набуті за договорами фінансування під відступлення грошової вимогиВ». p align="justify"> Віднесення фінансового результату на рахунок обліку доходів від проведення факторингових операцій (за вирахуванням суми ПДВ):
Дт 61207 В«Вибуття (реалізація) і погашення придбаних прав вимогиВ». p align="justify"> Кт 70601 В«Інші доходиВ». p align="justify"> Відображення ПДВ робиться проводкою:
Дт 61207 В«Вибуття (реалізація) і погашення придбаних прав вимогиВ».
Кт 60309 В«Податок на додану вартість отриманийВ». p align="justify"> Списання з позабалансового обліку суми часткового платежу в розмірі робиться проводкою:
Дт 99999
Кт 91310 В«Номінальна вартість придбаних прав вимогиВ». p align="justify"> Надходження другого платежу від боржника на суму в рахунок остаточного погашення заборгованості відображається в обліку проводкою:
Дт 30102 В«Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку РосіїВ». p align="justify"> Кт 61207 В«Вибуття (реалізація) і погашення придбаних прав вимогиВ». p align="justify"> Одночасно на суму решти прав вимоги робиться проводка:
Дт 61207 В«Вибуття (реалізація) і погашення придбаних прав вимогиВ».
