ерскіе запису за даними проверкіКорректірующіе запісіПроводкаСумма, руб.ПроводкаСумма, рубПроводкаСумма, руб.1234567Спісаніе материаловДт23Кт10106684Дт08Кт10106684 Дт23Кт10 Дт08Кт10 106684 106684Услугі з доставки матеріалів, придбаних для будівництва складу ГСМДт08Кт60 Дт19Кт60516 93Дт08Кт60 Дт19Кт60516 93 - Оплата праці працівників, зайнятих при строительствеДт23Кт7080000Дт08Кт7080000 Дт23Кт70 Дт08Кт70 80000 80000Отчісленія в соціальні фонди (26% на момент будівництва) Дт23Кт6920800Дт08Кт6920800 Дт23Кт69 Дт08Кт69 20800 20800Введеніе в експлуатацію - Дт01Кт08208000Дт01Кт08208000Прінят до відрахування НДСДт68Кт1993Дт68Кт1993 - Донарахований податок на прибуток - Дт99Кт6841600Дт99Кт6841600
Оскільки витрати підприємства були повністю віднесені на витрати виробництва в поточному періоді, то, відповідно, вони зменшили базу оподаткування з податку на прибуток, що є порушенням Податкового Кодексу РФ.
Податок на прибуток становить 20%, отже, сума недонарахованого податку на прибуток склала 20% від 208000 рублів - 41600 рублів. Дана сума повинна бути донараховано проводкою Дт99Кт68. p align="justify"> У разі якщо при проведенні податкової перевірки це порушення буде виявлено, то на ЗАТ В«ЖитницяВ» буде накладено штраф у розмірі 20% від суми несплаченого податку, тобто 8320 рублів. Даний штраф у разі його виникнення буде відображено проводкою Дт91Кт68. p align="justify"> ПДВ по даній операції був нарахований відповідно до законодавства, тому штрафних санкцій з цього податку не буде.
При перевірці правильності ведення обліку надходження основних засобів було виявлено, що за період, що перевіряється підприємство придбало одне основне засіб, який було прийнято до обліку відповідно до правил бухгалтерського обліку. Помилок і розбіжностей обліку надходження основних засобів на підприємстві виявлено не було. p align="justify"> Оскільки ремонт та модернізація основних засобів мають суттєву різницю, оскільки модернізація, на відміну від ремонту, передбачає велике зміна властивостей основного засобу, то їх облік ведеться за різними методиками і перевіряється окремо.
У зв'язку з тим, що відомості про оплату праці працівників є комерційною таємницею підприємства, при аудиті не вдалося здійснити повну перевірку обліку витрат на ремонт основних засобів на підприємстві. Проте, вивчивши методику складання проводок, заповнення первинної документації та віднесення витрат, можна зробити висновок, що облік витрат на ремонт основних засобів на підприємстві ведеться відповідно до правил бухгалтерського обліку. p align="justify"> Осно...
