набувача) від договору страхування.
Відмова страхувальника від договору страхування можливий у будь-який час, так, законодавством не визначено термін відмови. У цьому випадку доцільно передбачити в договорі умову про обов'язок страхувальника направити страховикові письмове повідомлення. Таке повідомлення повинно містити дату, з якої договір медичного страхування вважається припиненим, в іншому випадку договір припиняє діяти з дати направлення такого повідомлення страховику. При достроковому відмову страхувальника від договору медичного страхування сплачена страховику страхова премія не підлягає поверненню. Однак договором може бути встановлено інше, наприклад, повернення частини внесеної премії.
На практиці зустрічаються проблеми при достроковому розірвання договору медичного страхування, і навіть при здійсненні виплат взагалі. Тут мається на увазі порядок оподаткування, здійснюваних виплат та повернутої частини страхового внеску. Увійшовши з частина друга Податкового кодексу містить ст. 213, яка регламентує порядок оподаткування прибутку, отриманого за договорами страхування. Зазначена стаття значно посилює умови оподаткування, що змушує страховиків задуматися при визначенні в договорах медичного страхування умов про дострокове розірванні і виплаті викупних сум. Зокрема зазначеною статтею встановлено: p> 1) за дострокового розірвання договорів довгострокового страхування життя, до закінчення п'ятирічного терміну, отриманий дохід визначається як різниця між викупної сумою і сумою внесеного страхового внеску;
2) за договорами страхування життя, укладеними на строк менше п'яти років, підлягає оподаткуванню позитивна різниця між сумою внесеного страхового внеску, збільшена на ставку рефінансування ЦБ РФ на момент укладення договору і виплаченого страхового забезпечення;
3) за договорами майнового страхування (включаючи страхування відповідальності за заподіяння шкоди майну третє осіб та страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів) підлягає оподаткуванню позитивна різниця між отриманою страховою виплатою та ринковою вартістю майна (при загибелі або знищенні застрахованого майна) або витратами на відновлення (за пошкодженні застрахованого майна), збільшеної на розмір сплаченої страхової премії. При цьому ринкова вартість майна для цілей оподаткування визначається за договорами страхування майна на дату укладення договору, а за договорами страхування відповідальності на момент настання страхового випадку. При цьому в як дохід не враховуються витрати, зроблені страховиком, у зв'язку з страховими випадком;
4) за договорами пенсійного страхування, що укладаються роботодавцями на користь своїх робітників, для цілей оподаткування враховуються суми внесених застрахованих внесків, за винятком проведення страхування в обов'язковому порядку або випадку, коли сума сплачуваних за кожного застрахованого внесків по договору добровільного страхування не перевищить двох тисяч рублів на рік [156].
Крім того, ст. 13 Закону РФ В«Про медичне страхування громадян у Російській Федерації В»передбачено, що кошти, що направляються громадянами і юридичними особами на фінансування державної, муніципальної систем охорони здоров'я, виключаються із сум, оподатковуваних податками. Юридичним особам, напрямних кошти з прибутку на добровільну медичне страхування працівників підприємства, а також членів їх сімей та осіб, які вийшли на пенсію з даного підприємства, надаються податкові пільги в розмірі до 10 відсотків від суми, спрямованої з прибутку на ці цілі (ст. 13. Ч. 1,2 Закону про медичне страхуванні).
Як і будь-яка угода, договір страхування може бути визнаний недійсним за загальними обставинами недійсності угод, встановленим цивільним законодавством. Крім цього існують наступні підстави недійсності договору медичного страхування:
1. Недійсність договору медичного страхування тягне недотримання письмової форми.
2. Недійсним може бути визнано договір медичного страхування, якщо він був укладений на користь особи, яка не є застрахованою особою, без згоди застрахованого. Недійсність такої угоди визнається за позовом застрахованої особи, а в разі його смерті - за позовом спадкоємців.
3. Страховик має право вимагати визнання договору медичного страхування недійсним, якщо буде встановлено, що при укладанні договору медичного страхування страхувальник повідомив завідомо неправдиві відомості щодо обставин, які мають істотне значення для визначення ступеня ризику [157], коли ці обставини не були відомими, не повинні були бути відомі страховику. Однак у випадку, якщо такі підстави вже відпали, страховик не вправі вимагати визнання правочину недійсним.
4. Страховик може вимагати визнання договору недійсним, коли внаслідок обману із боку страхувальника в договорі була вказана завищена страхова сума, крім того, страховик має право вимагати відшкодування завданих йому цим збитків.
